社会团体财务审计报告模板-中国社会组织网

　 附件3

　社会团体财务审计报告模板

　（社会团体名称）

　××××年度

　审计报告

　目 录 页 次 一、审计报告 二、基本情况统计表 三、资产负债表 四、业务活动表 五、现金流量表 六、会计报表附注 七、会计师事务所营业执照复印件

　审 计 报 告

　 〔××××〕审字 第 号

　（社会团体名称）：

　我们审计了后附的（社会团体名称）财务报表，包括××××年12月31日的资产负债表、××××年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。

　一、管理层对财务报表的责任

　按照《社会团体管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是（社会团体名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

　二、注册会计师的责任

　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　三、基本情况

　（社会团体名称）登记证号为社证字第 号，组织机构代码为 。登记证书有效期为××××年×月×日至××××年×月×日。法定代表人为 ，地址为 ，业务主管单位为 。

　四、财务状况

　1.（社会团体名称）截止××××年12月31日资产总额为 元，其中：货币资金 元，对外投资 元，应收款项 元，其中：应收帐款 元、其他应收款 元，固定资产原值 元，累计折旧 元，固定资产净值 元。

　2.（社会团体名称）截止××××年12月31日负债总额为 元，其中：流动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。

　3.（社会团体名称）截止××××年12月31日净资产总额为 元，其中：限定性净资产 元，非限定性净资产 元。

　4.（社会团体名称）××××年度收入 元，其中：捐赠收入 元，会费收入

　元，提供服务收入 元，商品销售收入 元，政府补助收入 元，投资收益 元，其他收入 元。

　 5.（社会团体名称）××××年度费用 元，其中：业务活动成本 元，管理费用 元，筹资费用 元，其他费用 元。

　五、审计意见

　经审计，我们发现（社会团体名称）存在以下问题：（违规收费、投资失误、长期应收账款等）。

　我们认为，（社会团体名称）财务报表已经按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了（社会团体名称）××××年12月31日的财务状况以及××××年度的业务活动成果和现金流量。

　 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)

　 中国注册会计师：

　××××会计师事务所

　 （盖章） 中国注册会计师：

　中国·北京 ××××年××月××日

　社会团体基本情况统计表

　年

　月

　日

　社会团体名称 登记证号 组织机构代码 登记时间 法定代表人 住所 邮编 主要经费来源 电话 个人会员数 单位会员数 开户银行 银行账号 财务机构名称 财务机构负责人 专业技术职称 会计姓名 专职/兼职 代理记账中介机构名称 税务登记号码 会费标准 个人会员 事业单位、社会团体会员 企业会员 设有银行账号的分支机构、代表机构 实体机构

　资 产 负 债 表 编制单位: 　 ××××年12月31日 　 单位：元 资

　产 行次 年初数 年末数 负债和净资产 行次 年初数 年末数 流动资产： 　 　 　 流动负债： 　 　 　 　货币资产 1 　 　 　短期借款 23 　 　 　短期投资 2 　 　 　应付款项 24 　 　 　应收款项 3 　 　 　应付工资 25 　 　 　预付账款 4 　 　 　应交税金 26 　 　 　存货 5 　 　 预收账款 27 　 　 　待摊费用 6 　 　 预提费用 28 　 　 　一年内到期的长期债权投资 7 　 　 预计负债 29 　 　 　其他流动资产 8 　 　 一年内到期的长期负债 30 　 　 流动资产合计 9 　 　 　其他流动负债　 31 　 　 　 　 　 　 流动负债合计 32 　 　 长期投资： 　 　 　 　 　 　 　 　长期股权投资 10 　 　 长期负债： 　 　 　 　长期债权投资 11 　 　 　长期借款 33 　 　 长期投资合计 12 　 　 　长期应付款 34 　 　 固定资产： 　 　 　 　其他长期负债 35 　 　 　固定资产原价 13 　 　 　长期负债合计 36 　 　 　减：累计折旧　 14 　 　 　 　 　 　 　固定资产净值　 15 　 　 受托代理负债： 　 　 　 　在建工程 16 　 　 　受托代理负债 37 　 　 　文物文化资产 17 　 　

　负债合计 38 　 　 　固定资产清理 18 　 　 　 　 　 　 固定资产合计 19 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 净资产： 　 　 　 无形资产： 　 　 　 　非限定性净资产 39 　 　 　无形资产 20 　 　 　限定性净资产 40 　 　 　 　 　 　 净资产合计 41 　 　 受托代理资产： 　 　 　 　 　 　 　 　受托代理资产 21 　 　 　 　 　 　 资产合计 22 　 　 负债和净资产总计 42 　 　 单位负责人： 制表： 复核: 　

　业务活动表

　　 　会民非03表 编制单位: ××××年12月31日 　单位：元 项目 行次 上年数 本年数 非限定性 限定性 合计 非限定性 限定性 合计 一、收入 　 　 　 　 　 　 　 其中：捐赠收入 1 　 　 　 　 　 　 会费收入 2 提供服务收入 3 　 　 　 　 　 　 商品销售收入 4 　 　 　 　 　 　 政府补肋收入 5 　 　 　 　 　 　 投资收益 6 　 　 　 　 　 　 其他收入 9 　 　 　 　 　 　 收入合计 11 　 　 　 　 　 　 二、费用 　 　 　 　 　 　 　（一）业务活动成本 12 　 　 　 　 　 　 其中：①捐赠项目成本 ②提供服务成本 ③销售商品成本 ④会员服务成本 ⑤业务活动税金及附加 　（二）管理费用 21 　 　 　 　 　 　 　（三）筹资费用 24 　 　 　 　 　 　 　（四）其他费用 28 　 　 　 　 　 　 费用合计 35 　 　 　 　 　 　 三、限定性净资产转为非限定性净资产 40 　 　 　 　 　 　 四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列） 45 　 　 　 　 　 　 单位负责人：

　　 制表：

　 复核:

　现金流量表 会民非03表 编制单位： ××××年 单位：元 项 目 行次 金额 一、业务活动产生的现金流量： 1 　 2 　 收到会费收到的现金 3 　 提供服务收到的现金 4 　 销售商品收到的现金 5 　 政府补助收到的现金 6 　 收到的其他与业务活动有关的现金 7 　 现金流入小计 8 　 提供捐赠或者资助支付的现金 9 　 支付给员工以及为员工支付的现金 10 　 购买商品接受劳务支付的现金 11 　 支付的其他与业务活动有关的现金 12 　 现金流出小计 13 　 业务活动产生的现金净流量 14 　 二、投资活动产生的现金净流量 15 　 收回投资所收到的现金 16 　 取得投资收益所收的现金 17 　 处置固定资和产无形资产所收回的现金 18 　 收到的其他与投资活动有关的现金 19 　 现金流入小计 20 　 购建固定资和产无形资产所支付的现金 21 　 对外投资所支付的现金 22 　 支付的其他与投资活动有关的现金 23 　 现金流出小计 24 　 投资活动产生的现金流量净额 25 　 三、筹资活动产生的现金流量 26 　 借款所收到的现金 27 　 收到的其他与筹资活动有关的现金 28 　 现金流入小计 29 　 偿还借款所支付的现金 30 　 偿付利息所支付的现金 31 　 支付的其他与筹资活动有关的现金 32 　 现金流出小计 33 　 筹资活动产生的现金流量净额 34 　 四、汇率变动对现金的影响 35 　 五、现金及现金等价物净增加额 36 　 单位负责人： 制表： 复核:

　会计报表附注

　截止　 年 月 日

　（除特别说明，以人民币元表述）

　 一、基本情况

　（社会团体名称）（以下简称本社会团体）于××××年×月×日经中华人民共和国民政部批准登记。登记证号社证字第

　号。组织机构代码

　。法定代表人

　。

　业务主管单位：

　。

　业务范围：

　　 。

　二、财务报表的编制基础

　债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

　存货核算方法

　存货分类：本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

　取得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。

　存货的盘存制度：

　本社会团体存货每年定期盘点一次。

　存货跌价准备的确认原则：

　本社会团体在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

　长期投资核算方法

　长期股权投资

　本社会团体长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

　（2）长期债权投资

　本社会团体长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

　（3）长期投资减值准备

　本社会团体期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

　固定资产计价及其折旧方法

　固定资产是指。(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

　资产类别 使用年限 残值率 年折旧率 房屋建筑 年 % 机器设备 年 % 运输设备 年 % 电子设备 年 % 融资租入固定资产 年 % 其他设备 年 % 不计提折旧的固定资产

　用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。

　在建工程核算方法

　在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

　无形资产计价和摊销方法

　本社会团体对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下：

　 按 年摊销

　 按 年摊销

　 按 年摊销

　（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）

　受托代理资产

　受托代理资产是指本社会团体接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

　预计负债的确认原则

　如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会团体将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：

　该义务是社会团体承担的现时义务。

　该义务的履行很可能导致经济利益流出。

　该义务的金额能够可靠地计量。

　限定性净资产、非限定性净资产确认原则

　资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

　收入确认原则

　收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。1.货币资金 银行存款 人民币 合 计

　2.短期投资

　短期投资

　种类 年初数 年末数 账面余额 计提跌价准备 账面价值 账面余额 计提跌价准备 账面价值 1、股票投资 2、国债投资 3、债券投资（不含国债） 4、基金投资 5、其他 合 计

　3.应明细项目 年初数本年增加 本年摊销 年末数 合　计 8.长期投资

　被投资单位 初始投资额 年初账面余额 年末账面余额 所占比例 核算方法 1． 2． …… 合 计 9.长期债权投资

　项 目 年初数 年末数 1．国债投资 2． …… 合 计 10.固定资产、累计折旧

　（1）固定资产类别如下：

　项 目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额 一、固定资产原价合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… 二、累计折旧合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… 三、固定资产账面价值合计 其中：房屋、建筑物 机器设备 运输工具 …… （2）固定资产用途如下：

　用 途 年初数 期末数 原价 累计折旧 账面价值 原价 累计折旧 账面价值 自用 出租 公益项目 …… 合 计 注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。

　11.在建工程

　工程名称 预算数 年初账面余额 本年增加投入 本年完工交付 年末账面余额 已投入额占预算数比例 资金来源 合 计 12.文物文化资产

　项 目 年初账面余额 年末账面余额 1． 2． …… 合 计 因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等情况。

　13.无形资产

　项 目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额 一、原价合计 1． …… 二、累计摊销额合计 1． …… 三、无形资产账面价值合计 1． …… 注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。

　14.受托代理资产

　项目年初数本年增加 本年摊销 年末数 合　计 受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

　15.应付账款

　项 目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额 …… 合 计

　16.其他应付款

　项 目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额 …… 合 计

　17.应付工资

　项 目 年初账面余额 本年增加额 本年支付额 年末账面余额 一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中：1．医疗保险费 2．基本养老保险费 3．年金缴费 4．失业保险费 5．工伤保险费 6．生育保险费 四、住房公积金 五、工会经费和职工教育经费 六、非货币性福利 七、其他 合 计

　18.应交税金

　税费项目 年初账面余额 年末账面余额 适用税率 1．营业税 2．增值税 3．企业所得税 4．土地增值税 5．城市维护建设税 6．房产税 7．土地使用税 8．车船使用税 9．教育费附加 10．代扣代缴个人所得税 …… 合 计

　19.预提费用

　项目 年初数 本年提取 本年支付 年末数 合计 年初数本年增加 本年 年末数 合　计年初数本年增加 本年 年末数 合　计年初数本年增加 本年 年末数 2．非限定性净资产 合　计 净资产比上年增加或减少的主要原因：

　23.提供服务收入

　项 目 本年发生额 上年发生额 1．培训 2．咨询 3．会议 4．展览 …… 合 计

　24.商品销售收入

　项 目 本年发生额 上年发生额 1． 2． …… 合 计

　25.投资收益

　产生投资收益的来源 本年发生额 上年发生额 1． 2． …… 合 计

　26.业务活动成本

　项 目 本年发生额 上年发生额 1.捐赠项目成本 …… 2.提供服务成本 …… 3.销售商品成本 …… 4.会员服务成本 …… 5.业务活动税金及附加 其中：营业税 增值税 城市维护建设税 教育费附加 …… 6. …… 合 计

　27.管理费用

　项 目 本年发生额 上年发生额 1．行政管理人员费用 2．行政管理事务物品耗费和服务开支 3．行政管理事务所用资产折旧（摊销）及运行维护费用 其中：房地产损耗及使用费 交通费 无形资产摊销 其他 4．资产减值及处置损失 5．记入管理费用的税费 其中：房产税 车船使用税 土地使用税 …… 6. …… 7. …… 合 计

　28.其他费用

　项 目 本年发生额 上年发生额 所得税费用 资产处置损失 …… 合计

　五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明

　1.列示本社会团体负责人（会长、副会长、秘书长）的姓名、工作单位、在本社会团体领取报酬的负责人数、领取报酬的金额

　2.列示本社会团体工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）

　六、固定资产清查明细表

　名 称 来 源 时 间 单 位 数 量 单 价 金 额 用 途 备 注 1． 　 　 　 　 　 　 　 　 2． 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 说明：

　1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。

　2.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。

　（如果没有，应说明“本社会团体无固定资产”）

　七、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

　对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。

　（如果没有，应说明“本社会团体无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”）

　八、受托代理业务情况的说明

　包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。

　（如果没有，应说明“本社会团体无受托代理业务”）

　九、重大资产减值情况的说明

　应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。

　（如果没有，应说明“本社会团体无重大资产减值情况”）

　十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

　对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。

　（如果没有，应说明“本社会团体无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产”）

　十一、接受劳务捐赠情况的说明

　简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。

　（如果没有，应说明“本社会团体无接受劳务捐赠情况”）

　十二、对外承诺和或有事项情况的说明

　简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。

　（如果没有，应说明“本社会团体无对外承诺和或有事项”）

　十三、资产负债表日后非调整事项的说明

　每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。

　（如果没有，应说明“本社会团体无资产负债表日后非调整事项”）

　十四、需要说明的其他事项

　上述××××年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。

　社会团体名称：（印章） 社会团体负责人：（签字） 社会团体财务负责人：（签字） 日期:××××年×月×日 日期:××××年×月×日