烟草企业推行货币资金非现金结算的实践与探索

时间：2021-01-19 08:04:56　来源：柠檬阅读网本文已影响人

烟草行业在卷烟销售、烟叶收购过程中，交易频繁、范围遍布城乡、往来资金量大，以往没有充分利用金融机构的非现金支付结算工具，而以现金回笼或支付的方式居多，存在相当大的资金风险和人工成本。福建省龙岩市烟草公司财务部门近年来顺应行业改革形势，积极探索在卷烟、烟叶经营中提高货款结算的非现金比率，取得了很大的成效，许多经验和做法都在全省乃至全国烟草行业中得以推广。下面就龙岩市烟草公司近年来在货币资金非现金结算方面所进行的探索和实践作一个介绍。

一、积极与金融机构沟通，摸索出适应烟草行业经营特点的非现金结算工具

（１）卷烟货款结算形式多样化，提高非现金结算率

近年来，烟草行业加大了自身的改革力度，特别是经营模式的改变和业务流程的重组。以卷烟经营为例，2004年起，龙岩市公司建立了遍布城乡的经销网络，提出了“至诚至信、全心全意、客户的满意是我们永恒的追求”的经营理念，推出了零售户电话呼叫订货，根据订单配货并送货到户的卷烟销售模式，建立了完整的卷烟物流配送体系。

为适应业务流程的改革，公司财务部门除按省公司与合作银行合作开发的后台扣款系统进行卷烟货款的回笼外，针对由于合作银行网点不足，特别是广大的农村没有网点而使得卷烟货款回笼现金量大，存在很大的风险这一情况，主动与当地银联公司沟通，探讨如何利用无线pos机将零售户的卷烟购货款直接刷卡到公司帐户，既及时回笼了卷烟货款，又方便了零售户，降低了资金的风险，提高资金效率。

虽然后台扣款这一结算方式使卷烟货款结算方式实现了质的飞跃，打破了原先完全以现金结算卷烟货款的传统模式，但这一结算方式也受到一些客观条件的制约无法进一步发展。一是合作银行的软件支持会出现一些故障，使得后台扣款不成功；
二是协议零售户无法保证及时足额存入合作银行资金，导致后台扣款不成功；
三是协议零售户无法自行确认是否扣款成功；
四是由于我方的原因，只能指定协议零售户到我方指定的两家合作银行开户，限制了协议零售户对金融机构的自由选择权。以上种种原因导致很多卷烟零售户不愿与公司签订后台扣款协议，继续使用现金交易，增加了由于收取现金而产生的资金被盗抢风险和收假币的风险。

为了使全市的卷烟物流得以健全的发展，保证卷烟货款的及时安全回笼，市公司在2005年1月与龙岩银联公司正式签订协议，率先开始在全省试点推行使用无线POS结算卷烟回笼货款，在一定程度上弥补了卷烟后台扣款结算方式存在的不足。2004年当年全市回笼卷烟货款92253万元，其中后台扣款结算35812万元（占总回笼卷烟货款的38.8%），转帐1246万元，现金缴款55195万元，非现金结算率仅达到40.17%，到2007年全市在卷烟货款非现金结算方面取得了更辉煌的成绩，全市卷烟销售取得很好的成绩，共回笼卷烟货款145591万元，其中后台扣款结算43215万元，无线POS结算73476万元，转帐4729万元，现金缴款24171万元，非现金结算率达到83.4%。今年市公司提出全市的卷烟货款非现金结算率要达到95%以上，一季度已有几个县级分公司实现了100%的非现金结算率。

（2）烟叶收购资金推行“在线支付”

龙岩是主产烟区，年均收购烟叶在五、六十万担，每年支付给烟农的收购资金达几亿元，以往由于农村金融机构网点少，农民习惯用现金交易等原因，长期以来支付给烟农的收购资金以现金形式为主，一到收购季节，金融机构和烟草公司都要忙于安排现金计划和付款人员，巨额现金的提取、保管存在很大的隐患，烟农现金存放家中也易受盗失窃。近年来，农村金融机构的网点增加，农民对现金的风险意识和理财意识增强，使得烟草部门采取非现金方式支付烟农烟叶收购资金能够理解和接受。为此，市公司提出了在烟叶收购信息系统中，通过信息共享，实时将收购信息传递到烟叶收购“在线支付系统”，经确认后通过金融机构实时将收购资金转入烟农开设的帐户中，在上级部门的关心指导下、在相关软件公司的支持有及金融机构的配合下，2007年烟叶收购期间，龙岩市烟草公司实行了在线转帐支付烟叶收购款，减少了现金结算的繁琐，降低了企业的成本负担，方便了烟农售烟后夹带现金的不便。烟叶收购款通过在线支付，款项结算安全、快捷、方便。2007年，龙岩全市共有62个烟草站、85个收购场点实行了在线支付，在线支付站点达100%，通过合作银行在线支付收购款35971.64万元，占全市全年收购业务的100%。烟叶收购资金的在线支付，体现了许多的优点：

1、烟叶收购款结算快捷、方便和安全。烟叶收购款在线支付做到了实时付款到帐，方便了烟农和烟草站收购款的结算，减少了现金支付烟叶收购款存在的资金安全隐患，降低了企业的成本负担。

2、规范了烟叶收购款的支付办法。通过在线支付减少了现金结算烟叶款的繁琐，避免了长款或短款的发生，杜绝了冒领烟叶款及仓库开空单和一户多合同现象的产生。

3、对账、查询更加便利。在线支付系统能便利查询开户情况、银行支出账户余额、付款明细、收购发票查询、付款日报表及各收购等级收购情况等，具有较强的查询和对账功能。

4、烟农的满意度提升。从目前便利情况来看，相当部份烟农是很满意的，减少了存款取款的烦心事，体现了烟草行业的服务意识。

5、提高了烟草行业的的监管和规范意识。通过在线支付系统的实施，在一定程度上促进了企业资金监管意识的提高，提升了烟草企业的规范形象，从而也提升了烟草的社会形象。

二、组织到位、措施得力，以点带面推行“两烟”经营资金的非现金结算方式落实

对于烟草行业而言，不论是卷烟生产销售还是烟叶经营，涉及的资金量都很大，业务涵盖广大城乡，服务对象有烟农和卷烟零售户。近年来烟草行业的改革，业务流程重整中，产生了许多新事物，出现了许多新问题，如何积极稳妥地推进行业改革，是摆在我们面前的新课题。龙岩市公司不等、不靠、不要，积极探索和尝试新办法，主动与金融机构沟通协调。在比较成功地推行卷烟和烟叶款项非现金结算和支付的过程中，除了上级部门的支持、相关金融机构的配合外，主要的做法包括以下几点：

（1）领导重视。在出现新问题时，财务部门提出的解决方案，公司领导都高度重视，支持财务人员与金融机构沟通，召集有关部门共同协商，安排人员外出学习，在全市的各类会议上反复强调非现金结算和在线支付的重要性，并督促建立考核机制。

（2）责任落实。在执行过程中，除与金融机构打交道外，还涉及到各市、县公司和有关科室，各单位和科室根据业务的性质，各负其责，任务明确，责任到人。如烟叶收购资金在线支付系统涉及各县基层收购站，涉及到烟叶科、财务科和信息中心，缺一不可，由财务科牵头，其他科室密切配合，在规定的时间里，完成各自和工作。

（3）精心准备。在推行卷烟非现金结算和烟叶收购在线支付前，市公司制定了周密的工作方案，并不断与软件开发人员、金融机构人员进行沟通，提出需求方案，共同参与软件的开发与测试，组织收集零售户和烟农正确的信息资料，制定业务流程、确定操作岗位和职责、培训操作人员，尽量将问题解决在前。

（4）逐县推进。在推行卷烟非现金结算和烟叶收购在线支付的过程中，市公司始终坚持试点先行，再逐县推进的原则。新的结算和支付方式的出台，如不经试点，一是发现不了存在的问题；
二是无法总结经验；
三是有关人员对新方式的执行没有感性认识。通过试点，逐步稳妥推进，会少走弯路，减少失误，避免更大的差错出现。在推进卷烟非现金结算时，市公司先在新罗区公司做试点，成功后再由各县先小范围推进，取得经验后再全面推广；
在推行烟叶收购在线支付时，也是安排每个县先拿一个基层收购站来试点，同时也让其他收购站的人员集中实习，尽快掌握流程和业务操作技能。

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