加强中小税收征管挖掘税源增长潜力做法总结
时间：2020-11-22 08:10:06 来源：柠檬阅读网 本文已影响 人 
**县地处湘南边陲，属国家级贫困县，经济比较落后，税源严重枯竭。全县年纳税50万元以上的纳税人仅有3户，而在1479户个体工商业户中半数以上为起征点以下户。2009年因国家结构性减税政策等原因，全县税收将减收800余万元，而税收任务却比上年增加230万，增长8.1%。面对如此严峻的税收收入形势，我们认真分析，正视现实，积极创新工作方法，切实强化中小税收征管，深挖税源潜力，较好地完成了全年税收任务。2009年共组织入库税收3013万元，比上年增长8.2%。我们的主要做法是：
一、努力争取社会各界支持，挖掘税源增长潜力
去年以来，我们努力赢得各级领导、部门和全局同志们的大力关心和支持，澄清税源底子，做好分析预测，挖掘税源增长潜力，抓好税收正常入库。
（一）积极争取党政领导支持，抓好税源分析挖潜力。税收计划下达后，我们及时向县委、县政府领导作了专题汇报，分析了税收增长因素和减收因素，提出了如何完成任务的具体设想和操作方法，列举了挖潜的可能性和具体措施。针对我们提出的建议，县委、县政府出台了《**县人民政府关于加强协税护税工作的意见》的文件，成立了协税护税协调办公室和协税护税司法保障办公室，明确了工作职责，将协税护税工作纳入了县委、县政府年度工作目标考核的主要内容，形成了加大委托代征力度，挖掘基建材料和林业税收的增收思路，全年委托代征入库税款达300余万元。
（二）努力赢得部门支持，抓好入库分析挖潜。部门支持是抓好税收入库的关键，我们根据**县地处偏僻，缺乏主体税源，零散税源分散的特点，先后与商务局、林业局、财政局、公路局、水利局、民爆公司、交通局、工业园区管委会、地税局等9家单位签定了委托代征税款协议书，每月入库，每月进行相关数据分析，从中寻找差距，挖掘税收潜力。通过分析发现，委托民爆公司代扣的采石行业和精石灰加工行业税收征收标准不合理，沙石价格为每立方米25元左右，而精石灰每吨约180元左右，计税标准差异较大。于是，我们对精石灰加工行业税收征收标准进行了调整，4家精石灰加工厂的税收由原来的9万元，调增到了23万元，增收14万元，增幅达到了260%。
（三）充分依靠干部职工支持，抓好税负分析挖潜。年初税收计划下达后，我们及时将收入任务分解下达到了相关科室及个人，制定了关于组织收入的考评办法，实行领导挂帅，科室挂片，同奖同罚，按季兑现。增强干部职工的责任心和紧迫感，保证了税收的均衡入库。同时，我们根据省、市局下达的各项税收指标分析通报，每月召开一次互动工作会议，对税负情况进行专项分析，对号入座，查找原因，挖掘零散税收潜力和起征点以下的征管最薄弱环节，调整行业税负，堵塞征管漏洞。目前我县的个体工商业户征税面达到了47.7%，月均定税额达到了381.92元/户，居全市前列。
二、不断创新管理方法，破解税收征管难题
根据我县工业企业少、中小税收过于分散，难于统一管理等现状，我们打破传统征管方式，创新工作方法， 积极探索试行“委托代征、源泉管控、以票控税、专业核查”新的征管方式，有效破解了征管难题，强化了税收管理。
一是大力宣传委托代征，构建和谐纳税环境。先后召开了建筑企业法人、项目经理动员大会，机砖协会会员和机砖厂业主动员大会，协税单位代征员培训会。发放宣传资料2000多份，在**电视台播放“公告”、“实施方案”50天，使相关政策、制度家喻户晓，加强零散税收征管得到了广大业主、纳税人和协税单位的理解和支持。
二是根据税源特点，分别委托不同部门进行代征。如委托地税局代征基建材料税收，委托民爆公司代征采石行业和精石灰行业税收，委托县林业局代征竹木税收等。目前共委托了9个部门对各自可以源头控制的中小税收进行委托代征。
三是制定代征办法，规范代征行为。为了进一步规范代征单位的代征行为，我们根据相关法律法规分别制定了《**县国家税务局委托代征税款管理办法》、《**县国税局 地税局关于采石行业税收管理办法》、《**县国税局竹木税收委托代征管理制度》以及牲猪白肉增值税、行政事业单位零散货物采购、采石行业、机砖行业税收委托代征管理制度、《**县国税局 地税局私人建房和私房装饰税收管理办法》等8个行业代征办法，有效规范了代征行为。
四是严格考核，确保依法代征。每年底,由县人大财经委、财政、国税、地税、纪委、审计组成联合检查组，对各代征单位履行“协税护税协议书”进行检查考核，作为代征单位年度工作考核的重要依据之一，同时依据考核结果进行奖励。2009年共代扣代缴入库税款310万元，比上年同期增长115%，占全年税收收入3013万元的10.3%。
三、强化中小税收征管力度，促进收入任务完成
通过抓好税负调整，完善行业税收管理方式，多渠道抓收入，强化稽查评估的职能作用，不断加大中小税收征管力度，有力地促进了收入任务的完成。
（一）加强日常税收征管，保证税收任务完成。一是抓好定税和税负调整工作，将全县划分为五个大片进行税负调整，每个片由县局领导和挂片科室负责人及税收管理员共同商讨，按照公平、公正、公开、公示的原则，实事求是确定税负，杜绝个人说了算。各行业各街道各路段基本统一了征税面和征税标准。其中机械加工行业税负由原来的每户月平1500元调至3000元，调增幅度达到了100%。二是加强了对私营企业所得税的管理，特别是餐饮住宿行业，我们对**县鼎丰宾馆和阳光大酒店率先实行了定期定率征收方式，两家企业全年共入库企业所得税近20万元。三是对农村机砖行业实行以电耗定产量，确定税收征收标准的方式，每耗用一度电，折算缴纳税款0.15元，全年共收回机砖行业增值税36万元，比上年同期12万元增长24万元，增幅达到200%。
（二）多渠道抓收入，促税收任务完成。税收收入形势严峻性迫使我们想方设法，多渠道抓收入。一是县局工会牵头，开展了以组织收入为主题的劳动竞赛，对城区主要街道以外的小街、岔街以及城乡结合部的税收征管死角进行了地毯式的清理，主要对起征点临界线的进行税负调整，对起征点以下纳税户进行动态管理，实行淡旺季征收。通过劳动竞赛活动，共调整纳税户103户，组织入库税款300余万元。二是成立专项清理小组，11月份开展清理基建建筑材料增值税和房地产行业企业所得税专项清理工作，在协税护税办公室和房产局的支持下，仅2个月时间入库税款110万元。
（三）充分发挥稽查、评估职能作用，促进税收秩序明显好转。首先是对各类商品总代理和总经销、酒店行业、医药行业、汽车销售行业、“两电”企业和采石行业等进行税收专项清理。全年共稽查纳税户47户，入库税款184万元，拔掉钉子户15户，入库税款11万元，查处大要案7起，查补入库税款117万元。特别是查处陶岭乡禾昌精石灰厂暴力抗税案件，在市局和县委、县政府的直接领导下，经多方共同努力，二名当事人主动投案自首，被公安部门以阻碍国家机关工作人员依法执行职务行为予以拘留5天，依法追缴其拒缴的税款3万元，并处以1倍罚款，同时还向受伤税务执法人员赔礼道歉，赔偿医疗费和精神损失费，向社会作出公开检讨。此案的查处，极大地鼓舞了一线税务执法人员的士气，有力地打击了犯罪分子的嚣张气焰，有效地维护了税法的尊严。其次是深化纳税评估，加强精细化管理。全年共评估纳税户89户，入库税款116万元。通过评估移送稽查24户，入库税款122万元。再是认真抓好税收风险排查工作，提升了征管质量。通过风险排查入库税款234万元，有效地促进了收入任务的完成。
中小税收管理是税收征管的难点问题，我们在探索中小税收管理方面做了一些工作，但管理的深度还不够，在今后的工作中，我们将吸取兄弟县区的先进经验，不断创新，努力提高中小税收管理水平。
一、努力争取社会各界支持，挖掘税源增长潜力
去年以来，我们努力赢得各级领导、部门和全局同志们的大力关心和支持，澄清税源底子，做好分析预测，挖掘税源增长潜力，抓好税收正常入库。
（一）积极争取党政领导支持，抓好税源分析挖潜力。税收计划下达后，我们及时向县委、县政府领导作了专题汇报，分析了税收增长因素和减收因素，提出了如何完成任务的具体设想和操作方法，列举了挖潜的可能性和具体措施。针对我们提出的建议，县委、县政府出台了《**县人民政府关于加强协税护税工作的意见》的文件，成立了协税护税协调办公室和协税护税司法保障办公室，明确了工作职责，将协税护税工作纳入了县委、县政府年度工作目标考核的主要内容，形成了加大委托代征力度，挖掘基建材料和林业税收的增收思路，全年委托代征入库税款达300余万元。
（二）努力赢得部门支持，抓好入库分析挖潜。部门支持是抓好税收入库的关键，我们根据**县地处偏僻，缺乏主体税源，零散税源分散的特点，先后与商务局、林业局、财政局、公路局、水利局、民爆公司、交通局、工业园区管委会、地税局等9家单位签定了委托代征税款协议书，每月入库，每月进行相关数据分析，从中寻找差距，挖掘税收潜力。通过分析发现，委托民爆公司代扣的采石行业和精石灰加工行业税收征收标准不合理，沙石价格为每立方米25元左右，而精石灰每吨约180元左右，计税标准差异较大。于是，我们对精石灰加工行业税收征收标准进行了调整，4家精石灰加工厂的税收由原来的9万元，调增到了23万元，增收14万元，增幅达到了260%。
（三）充分依靠干部职工支持，抓好税负分析挖潜。年初税收计划下达后，我们及时将收入任务分解下达到了相关科室及个人，制定了关于组织收入的考评办法，实行领导挂帅，科室挂片，同奖同罚，按季兑现。增强干部职工的责任心和紧迫感，保证了税收的均衡入库。同时，我们根据省、市局下达的各项税收指标分析通报，每月召开一次互动工作会议，对税负情况进行专项分析，对号入座，查找原因，挖掘零散税收潜力和起征点以下的征管最薄弱环节，调整行业税负，堵塞征管漏洞。目前我县的个体工商业户征税面达到了47.7%，月均定税额达到了381.92元/户，居全市前列。
二、不断创新管理方法，破解税收征管难题
根据我县工业企业少、中小税收过于分散，难于统一管理等现状，我们打破传统征管方式，创新工作方法， 积极探索试行“委托代征、源泉管控、以票控税、专业核查”新的征管方式，有效破解了征管难题，强化了税收管理。
一是大力宣传委托代征，构建和谐纳税环境。先后召开了建筑企业法人、项目经理动员大会，机砖协会会员和机砖厂业主动员大会，协税单位代征员培训会。发放宣传资料2000多份，在**电视台播放“公告”、“实施方案”50天，使相关政策、制度家喻户晓，加强零散税收征管得到了广大业主、纳税人和协税单位的理解和支持。
二是根据税源特点，分别委托不同部门进行代征。如委托地税局代征基建材料税收，委托民爆公司代征采石行业和精石灰行业税收，委托县林业局代征竹木税收等。目前共委托了9个部门对各自可以源头控制的中小税收进行委托代征。
三是制定代征办法，规范代征行为。为了进一步规范代征单位的代征行为，我们根据相关法律法规分别制定了《**县国家税务局委托代征税款管理办法》、《**县国税局 地税局关于采石行业税收管理办法》、《**县国税局竹木税收委托代征管理制度》以及牲猪白肉增值税、行政事业单位零散货物采购、采石行业、机砖行业税收委托代征管理制度、《**县国税局 地税局私人建房和私房装饰税收管理办法》等8个行业代征办法，有效规范了代征行为。
四是严格考核，确保依法代征。每年底,由县人大财经委、财政、国税、地税、纪委、审计组成联合检查组，对各代征单位履行“协税护税协议书”进行检查考核，作为代征单位年度工作考核的重要依据之一，同时依据考核结果进行奖励。2009年共代扣代缴入库税款310万元，比上年同期增长115%，占全年税收收入3013万元的10.3%。
三、强化中小税收征管力度，促进收入任务完成
通过抓好税负调整，完善行业税收管理方式，多渠道抓收入，强化稽查评估的职能作用，不断加大中小税收征管力度，有力地促进了收入任务的完成。
（一）加强日常税收征管，保证税收任务完成。一是抓好定税和税负调整工作，将全县划分为五个大片进行税负调整，每个片由县局领导和挂片科室负责人及税收管理员共同商讨，按照公平、公正、公开、公示的原则，实事求是确定税负，杜绝个人说了算。各行业各街道各路段基本统一了征税面和征税标准。其中机械加工行业税负由原来的每户月平1500元调至3000元，调增幅度达到了100%。二是加强了对私营企业所得税的管理，特别是餐饮住宿行业，我们对**县鼎丰宾馆和阳光大酒店率先实行了定期定率征收方式，两家企业全年共入库企业所得税近20万元。三是对农村机砖行业实行以电耗定产量，确定税收征收标准的方式，每耗用一度电，折算缴纳税款0.15元，全年共收回机砖行业增值税36万元，比上年同期12万元增长24万元，增幅达到200%。
（二）多渠道抓收入，促税收任务完成。税收收入形势严峻性迫使我们想方设法，多渠道抓收入。一是县局工会牵头，开展了以组织收入为主题的劳动竞赛，对城区主要街道以外的小街、岔街以及城乡结合部的税收征管死角进行了地毯式的清理，主要对起征点临界线的进行税负调整，对起征点以下纳税户进行动态管理，实行淡旺季征收。通过劳动竞赛活动，共调整纳税户103户，组织入库税款300余万元。二是成立专项清理小组，11月份开展清理基建建筑材料增值税和房地产行业企业所得税专项清理工作，在协税护税办公室和房产局的支持下，仅2个月时间入库税款110万元。
（三）充分发挥稽查、评估职能作用，促进税收秩序明显好转。首先是对各类商品总代理和总经销、酒店行业、医药行业、汽车销售行业、“两电”企业和采石行业等进行税收专项清理。全年共稽查纳税户47户，入库税款184万元，拔掉钉子户15户，入库税款11万元，查处大要案7起，查补入库税款117万元。特别是查处陶岭乡禾昌精石灰厂暴力抗税案件，在市局和县委、县政府的直接领导下，经多方共同努力，二名当事人主动投案自首，被公安部门以阻碍国家机关工作人员依法执行职务行为予以拘留5天，依法追缴其拒缴的税款3万元，并处以1倍罚款，同时还向受伤税务执法人员赔礼道歉，赔偿医疗费和精神损失费，向社会作出公开检讨。此案的查处，极大地鼓舞了一线税务执法人员的士气，有力地打击了犯罪分子的嚣张气焰，有效地维护了税法的尊严。其次是深化纳税评估，加强精细化管理。全年共评估纳税户89户，入库税款116万元。通过评估移送稽查24户，入库税款122万元。再是认真抓好税收风险排查工作，提升了征管质量。通过风险排查入库税款234万元，有效地促进了收入任务的完成。
中小税收管理是税收征管的难点问题，我们在探索中小税收管理方面做了一些工作，但管理的深度还不够，在今后的工作中，我们将吸取兄弟县区的先进经验，不断创新，努力提高中小税收管理水平。
