加强水利行业项目资金内部控制和监督的探讨
时间：2023-02-16 13:40:06 来源：柠檬阅读网 本文已影响 人 
孙玲
（松辽水利委员会移民开发中心，吉林 长春 130021）
当前，随着国家财税体制改革的进一步深化，水利行业项目资金管理中一些深层次的共性问题逐渐暴露出来，水利在经济建设与公共服务中的职能不能充分发挥，迫切需要进一步规范管理，更好地发挥水利在国民经济和社会持续稳定发展中的重要基础和保障作用。
1）项目预算的立项程序不规范、可行性差。多数项目在不同程度上存在着申报资料不完整，申报信息不能准确地反映特定项目的绩效目标及指标，以及项目具体内容和支出需求不吻合的问题。
2）项目支出结构不合理，项目之间、科目之间随意调整现象时有发生。
3）项目预算绩效管理机制不健全，管理不到位，部分项目指标设定不够科学合理。目前，项目的绩效指标填报是以绩效评价共性指标体系作为参考，而单位整体绩效指标的填报没有相关标准和统一要求。
2.1 着力完善项目预算管理制度体系
1）完善项目内控机制。建立适用的制度是执行和监督的基础，建立内部控制制度规范要符合水利项目的特点和实际情况，具备针对性和可操作性，避免大、全、空。从项目库源头入手，建立健全适合本单位管理特点的内部控制制度规范，将项目储备、文本编制、评审入库、预算编报、预算执行、决算、验收、绩效评价等重要节点进行职责分工，明确主体责任，建立权责清晰、相互衔接、科学适用的项目资金使用内控机制，做到“全周期、全方位、全覆盖”，推动项目管理制度体系化、规范化。
2）完善项目支出标准体系。将已有的通用、专用和部门内部标准统一纳入项目库，逐步完善尚未出台的项目支出定额标准的测算依据，充分发挥标准在项目支出预算中的基础性作用，推动项目管理标准化、信息化。
以松辽流域防汛业务费项目为例，逐级分解松辽委本级、水文测报单位水文局（信息中心）、水库运管单位察尔森水库管理局的防汛职能任务，将产出、效益、满意度等指标逐项分解细化，将统一的汛期值班、水情信息报告、业务培训、差旅费、水文定额等标准分解下达到项目实施单位，使数量、质量、时效、社会效益、服务对象满意度等指标具体量化，有利于绩效目标考核。
3）完善项目储备入库机制。在基础人员编制数据库、固定资产实物数据库的基础上，将专家库统一纳入项目库，建立“不评审不入库”“不入库不申报预算”的刚性约束机制，做实做细项目库。具体而言就是把政策理论水平高、专业背景和实践经验丰富、客观公正、责任心强的专业技术型人才纳入专家库，通过审核评审把住入口关，推动项目管理科学化、程序化。
2.2 切实强化预算执行约束力
本着“谁花钱，谁负责”的原则，以项目资金支付进度为控制点实行实时动态监控，严格资金支付管理权限和界限，坚持“支出预算余额控制支出指标余额、支出指标余额控制资金支付”的控制机制，严禁无预算、超预算支出。同时，通过财政部正在推行的中央预算管理一体化系统，在统一的数据标准体系下，充分发挥数字化、网络化、智能化的优势，一方面可以杜绝项目之间、科目之间的随意调整，以及串项现象的发生；
另一方面可以通过大数据和云平台实现管理和决策所需信息的自动查询、汇总、存储和传输，降低人为因素和误差，进而达到最大限度提高项目资金使用效益的目标。
2.3 持续发挥内部监督作用
1）监督内控机制是否建立健全，各种制度和办法执行是否到位。有制度不执行或部分执行，也是水利项目管理普遍存在的问题。这种情况主要是重视程度不够，内部控制监督缺失，导致内部控制机制不能落实落地，停留在纸面上。所以，必须要强化制度的刚性约束，严格执行各种制度和办法，才能发挥内部控制制度体系对水利项目资金内部控制和监督的作用。
2）监督绩效评价指标设定是否合理，指标完成与预算是否匹配。水利行业各单位要实现从编制项目向项目科学论证转变，从注重预算资金增量向注重预算资金使用绩效转变，必须强化科学论证，必须注重执行绩效。通过制定具体可考核的单位整体绩效目标，细化定量指标，严格考评标准，确保绩效评价结果的客观性和权威性。将评价结果与下一年的部门预算结合起来，对评价结果为“中”和“差”的项目酌情减少下一年度预算安排，以评促编，真正实现闭环管理，形成常态化监督机制，使项目预算的编制更加具有科学性和可操作性，切实提高项目资金使用绩效。
按照水利部重点二级项目预算绩效共性指标体系框架要求，将二级项目共性绩效目标分解为产出指标，即数量指标/质量指标/时效指标，分值为50。以时效指标为例，预算编制时，项目文本时效指标必须设定为1—12月份；
实际执行时，每年的预算批复和委托合同往往要等到3月下旬（全国人大预算批复后）才能完成，无法与预算文本时间吻合；
绩效考评时，如果要比照预算绩效指标完成情况，时效指标往往不能得分。这种情况是由于预算批复下达时间和合同签定时间、项目文本要求的时间客观上存在时间差造成的，而非项目单位主观上能改变的。类似的矛盾在水利项目中都不同程度地客观存在着，导致年度总目标不能完全实现。考虑到松辽流域地处我国东北部，河流封冻期长，基建施工期短的地理自然因素，对这类项目进行时效指标考核时，建议根据客观实际情况酌情赋分，这样的评价结果才更真实、客观、公允。
3）监督发现的问题整改是否到位。坚持问题导向，针对巡视、巡查、审计、绩效评价中发现的问题，有的放矢，精准施策，有针对性地开展专项监督，督促指导项目管理与业务工作同步部署、同步组织实施、同步监督检查，及时修正问题和不足，突出时效性，最大限度地避免同类问题在同一部门或其他部门重复出现，形成工作合力，促进良性循环。
新阶段水利高质量发展的重点已转向提升发展质量，推动水利向形态更高级、基础更牢固、保障更有力、功能更优化的阶段演进，水利行业各单位在治水兴水实践中，应准确把握经济发展新常态下扩大内需这一基本着力点，审时度势，充分发挥水利行业投资量大、涉及面广、产业链长的特点，注重项目全生命周期管理，通过建立内部控制制度规范，健全从决策层到执行层再到监督层的管理体系，切实保障水利项目的安全高效运转，促进水利项目资金使用发挥最大效益，统筹推进水利高质量发展和高水平保护。
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