企业财务管理中纳税筹划的作用分析_企业财务管理案例分析

时间：2019-05-16 03:29:27　来源：柠檬阅读网本文已影响人

　　摘要：财务管理是企业管理的重要组成部分，而纳税筹划和财务管理是相辅相成。在企业财务管理中，合法、有效的纳税筹划给企业的投资、融资以及企业的决策提供了帮助。本文就纳税筹划的目的、方式、原则进行了说明，着重阐述了企业财务管理中纳税筹划的作用。
　　关键词：纳税筹划;财务管理;原则
　　企业管理中财务管理是关键的一环，它对企业的长期经营发展发挥着至关重要的作用，并指导企业如何进行资产投资和融资以及如何避免风险。财务管理是一个科学的价值管理体系，市场经济条件下, 企业对经济利益的追求是一种本能的体现，采用一切合法有效的手段来最大限度争取企业的利益是允许的。纳税筹划就是这种有效的手段，它可以减少税款支出，降低自身的产品成本来提高产品的市场竞争力，实现企业的高额利润。纳税筹划已经成为企业财务管理的重要组成部分，并渗透到了企业经营活动的每一个领域和环节，在企业进行财务管理、决策过程中起到一个重要的经济参考因素。
　　一、纳税筹划的目的和意义
　　1.纳税筹划的目的
　　纳税筹划是企业以减轻税负和实现涉税零风险为目的。企业在税法所允许的范围内，对企业的筹资、投资、经营等经济活动进行事先规划、合理安排的过程。企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。
　　2.纳税筹划的意义
　　纳税筹划的最终目标是收益最大化。纳税支出在企业经济支出中占有相当大的分量，关系到到企业的经济利益及长期稳定的发展。据权威部门的研究结果显示, 正常的税负占企业利润的1/2左右。企业在追求利润最大化的同时, 首先应对企业的生产、经营、投资、理财等事项进行事前安排、筹划划。随着我国市场经济的发展，税收筹划的思想不断的引进企业财务管理中，被越来越多的企业所介绍采纳，尤其重要的是在企业经济决策的扮演者重要的角色。现今我国世界贸易组织成员国,企业如果要想有足够的市场竞争力，削减产品成本是一种必然的手段，纳税筹划可以发展至关重要的作用。
　　二、纳税筹划的主要方式
　　1.采用合法方式实行节税、避税筹划
　　合法方式是指在依照国家现行的税法及相关规定下，针对现有的税制构成要素，利用税负弹性因素进行科学的纳税筹划, 然后选择合理的、最优的纳税方案进行实施。这种纳税筹划手段是符合税法精神的, 它在没有违反国家税法内容的前提下, 合理、合法、合规地运用专业化知识为纳税人开源节流。
　　2.采用经济方式，价格手段进行税负转嫁筹划
　　税负转嫁是通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人的经济手段。其主要的方式是提高产品的销售价格或压低购进的价格，将税负转移给购买者或供应商，以此来达到减轻税负的目的。
　　三、纳税筹划的原则
　　1.合法性原则
　　纳税筹划只能在国家法律许可的范围内进行，否则将受到法律的制裁。
　　2.系统性原则
　　系统性原则是指纳税筹划过程中要全面、综合地考虑各涉税环节及要素对税收实现的影响。纳税筹划的系统性原则，既要考虑整个企业上的内部环境因素的影响, 也要考虑外部因素对企业的的影响, 只有这样, 纳税筹划才能产生实际的整体效果。
　　3.经济性原则
　　经济性原则也称成本效益原则。就是指收益必须大于支出,所谓收入大于支出是指通过税收筹划所产生的效益必须要大于筹划过程当中所产生的支出。纳筹划必须本着这样的原则去做, 才具有现实意义和操作价值。
　　四、企业财务管理中纳税筹划的作用分析
　　1.税收筹划对财务管理的作用
　　企业的财务管理主要表现在资金投放、筹集、分配等方面，而企业的融资途径、投资方向以及收入分配是财务管理的核心，并给决策者提供参考的依据。
　　税收筹划是指企业的纳税人在减轻税负活动中所采用的财务管理手段。税收筹划与企业的财务管理是相辅相成的，税收筹划在财务管理中发挥着积极的作用，而财务管理目标的实现离不开税收筹划。通过税收筹划企业不但可以减轻税负，而且还可以提高资金的利润率，所以在一定程度上财务管理工作能够正常运作和顺利发展。
　　2.财务管理过程中税收筹划的必要性
　　税务筹划对企业的财务管理起着很关键的作用，合法、有效的税务筹划，可以降低企业将面临的税务风险，给企业的经济效益最大化提供保障。
　　(1)合法、有效的税收筹划是财务管理实际运作的有机保障
　　税收筹划已经渗透到了投资、融资、经营以及收入分配四个在企业管理环节中，并与企业管理形成相互制约的关系。因为财务管理实际运作的核心就是企
　　业进行财务决策的过程，而税收筹划和财务管理是相辅相成的关系，所以税收筹划制约着企业的管理。怎样选择融资的结构，融资的途径来降低融资过程中的成本，要依据税法中的相关规定，在合法、有效的情况下进行，就需要税收筹划。
　　(2)财务管理目标的科学定位离不开税收筹划
　　财务管理目标是企业财务管理的积极响应，是财务管理工作合理、科学开展的基础和前提。税收筹划是现代财务管理的重要一环，进行合理科学的税收筹划，选择科学的纳税方案来降低税收的负担，进而能够保证企业财务管理目标的实现。
　　3.财务管理中税收筹划的可行性
　　税收是国家实行正常运作的主要经济支柱，税收具有无偿性、强制性和固定性。
　　随着我国市场经济的不断完善，已经我国加入世贸组织与世界接轨，企业作为国家纳税的主体，国家对企业的管理权衡中有了一定的改善，企业的能动性和自主性在很大程度上有了提高，财务工作人员也不断意识到税收筹划在企业的整个财务管理中的重要作用。
　　参考文献:
　　[1]李红蕾:企业财务管理中纳税筹划的作用分析[J].才智，2011第31期.

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