摘要:自2007年下半年金融危机以来,世界资本市场受到不同程度的冲击,资产价格急速下挫,国际大宗商品及原材料价格大幅波动,国内外多数企业受到巨大冲击,与之相关的银行金融资产的结构性安全受到广泛的关注。银行传统的信用风险控制手段在信贷投放的前后及内控过程中发挥了重要的作用,但在资产的结构性配置及调整方面较为乏力。经济资本作为风险调整收益手段,则可以明确地传导高层风险偏好,平衡风险承受能力与获取收益回报率间的关系。
关键词:经济资本;
银行;
风险管理
一、利用经济资本手段实施风险管理具有重要的现实意义
实施经济资本配置下的风险管理,有利于将利润创造建立在风险控制之上,对进一步完善风险管理手段,强化风险管理力度,实施精细化管理起着重要作用,将直接带来经营模式与增长方式的改变,引导银行大力发展中间业务、低风险资产业务、低成本负债业务,在降低风险的同时实现经济增加值(Economic Value Added)的可持续增长。
(一)经营理念由追求利润向追求价值转变
传统的经营模式下,基层行的经营理念为追求利润最大化,而经济资本控制下的经营理念将转变为追求价值最大化,即由创造利润转变为获取包含风险价值在内的综合价值收益。
(二)经营定位由单纯的市场盈利向风险控制和市场盈利相结合转变
传统的经营模式下,由于经营理念、经营行为和经营考核均体现在利润最大化上,基层行在经营定位上以金融市场资源为基础,以收益率最大的资源为经营目标。经济资本控制下的市场定位,以风险控制为前提,以价值最大化为目标,调整了业务发展的市场导向。
(三)经营方式由规模增长向结构优化转变
传统经营模式追求利润最大化,银行实现经营效益的增加依赖的是规模数量的增长,而经济资本控制下的经营模式,强调以风险控制为基础,要求银行以资产负债结构的最佳组合方式增长,向结构优化寻求利润最大化。经济资本控制下的经营模式也促使银行以经济资本回报率高的多元化业务作为重点发展对象,而不是追求传统观念下的收益高、风险高的资产负债业务。
(四)激励考核机制由产品激励向价值贡献转变
传统经营模式下,银行激励考核机制是建立在利润基础之上,对员工的激励考核和业绩评价更多地体现为产品激励。实行经济资本控制后,银行将建立在价值贡献基础上,即以经济增加值和经济资本回报率为核心进行考核,引导员工经营行为向追求价值转变。
二、关于实现经济资本管理的观点——以最低成本满足监管要求
经济资本是虚拟的资本,是基于全部风险之上的资本,因此又称为风险资本,描述的是在一定的置信水平上和一定时间区间内,银行根据其内部风险管理需要运用内部模型和方法计算出来的用于应对银行非预期损失的资本,也是银行自身根据其风险量化、风险管理能力认定的应该拥有的资本。
按照新巴塞尔协议第一支柱要求,银行最低资本充足率要达到8%。根据公式资本充足率=■,在分子“监管资本”[监管资本(Regulatory Capita1)是一个法律概念。是指银行持有的,依据监管部门的资本充足率口径计算得出,它也使用会计账面价格对资本进行计量。其主要由核心资本和附属资本组成。核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包括重估储备、一般准备、优等股、可转换债券和长期次级债务](股东及其他投入)有限的情况下,只有使分母“风险加权资产”足够小,才能符合监管要求。在这里,风险加权资产是管理会计概念,意思就是在监管允许的范围内视不同的管理能力可以得到不同的测度值。风险加权资产可以通过与经济资本相匹配的方式由经济资本衡量。经济资本的计量可以按初级法和高级法执行不同的计算口径,很明显,高级法比初级法的数据要求、管理要求、计算方法都要复杂,也要求更高的风险管理水平,但是计算出的风险加权资产肯定要小些,这就是国外先进银行提出来的内部评级初级法和高级法之分的原因。银行业在实施新巴改造的过程中,通过经济资本来衡量风险加权资产,在两者相匹配的前提下,更低的经济资本意味着更低的风险加权资产,只要满足8%的资本充足率底限要求,银行便得以把更多的资本投入到经营而不是监管资本当中,以有限资源获得股东利益的最大化。这也是银行千方百计降低经济资本占用或提高经济资本利用率的原因。
以最低成本满足监管要求,可以认为是国内银行实施经济资本配置管理的源动力。从1999年6月新巴塞尔资本协议第一个征求意见稿的出台,再到2006年新协议的正式实施,新巴塞尔协议经历过的大大小小的修改不计其数,而其中修改内容之一就包括允许使用系数法、初级法或高级法计量经济资本。对国外先进银行而言,有着较高的风险管理水平和先进的计量方法,可以采用高级法计量经济资本,显然比风险管理水平不是那么高的其他银行要有优势。国外先进银行得以用比别的落后银行的更小的成本去满足监管要求,从而获得竞争优势。显然,新巴塞尔协议在历次的修改中加入了博弈的内容。
三、基于经济资本配置下的银行风险管理手段探索
经济资本是银行业务发展中实际承担风险水平的真实反映,在国际银行业,经济资本已成为确定风险控制边界、实现风险管理战略和满足投资者资本回报要求的重要工具,并在绩效考核、风险限额、资源配置等各个方面得到广泛运用。
(一)利用经济资本绩效考核手段引导业务发展
将经济增加值(EVA)和经济资本回报率(RAROC)直接与银行分支机构的业绩考核挂钩,通过预先公布目标值,定期发布考核通报,纠正和调整银行分支机构的业务方向,可以使经济资本配置对业务发展达到较好的引导效果。经济资本理念追求的是实现业务发展和风险控制的相容性,通过科学的绩效方法结合利润标准与风险标准,使当事人在其间合理选择。这样做的最大好处在于将事后被动的风险处理提到事前来做,不是被动地去适应风险,而根据是主动地去选择风险。
1、以EVA为风险调整后的效益指标。EVA是银行对风险调整后收益量的衡量,在公式中明显体现风险资本对收益负面的影响。按照一般投资理论,理想投资市场上的高收益通常伴随着高风险,而EVA的采用则迫使银行综合衡量风险与收益,确保开展业务的收益能够覆盖其带来的风险。这种风险调整后的收益考核指标,能够引导银行开展业务时有所选择,改变了过去不计成本发展业务的局面。
2、以RAROC为风险调整后的效率指标。RAROC是银行对风险调整后收益能力的衡量,在公式中明显体现风险资本对收益负面的影响。根据银行最高决策层的风险偏好,银行能够承担的风险有限,决定了用于衡量和覆盖风险的经济资本也有限。这种风险调整后收益效率的考核指标,能够引导银行在有限经济资本配置下获得最大的收益,即开展业务时不但要考虑其风险,还要优中选优,尽量选择低风险高收益的业务。
(二)利用经济资本引导银行实施风险限额管理
1997年的亚洲金融危机的教训说明,风险集中度管理上的失控,不仅容易导致银行遭受难于承受的损失,而且也使得风险十分容易在不同机构、不同地区之间“传染”,造成系统性风险。目前国际上分散风险、控制集中度风险的惯用做法就是对风险敞口设定上限,实行风险限额管理。风险限额管理是一种事前的有效的风险管理手段,已被国外先进商业银行广泛使用,成为现代商业银行风险管理的重要组成部分。
1、风险限额管理的概念。贷款集中风险是指,任何可能造成巨大贷款损失(相对于银行的资本、总资产或总体风险水平)、威胁银行健康或维持核心业务能力的单个风险暴露或风险暴露组合。贷款集中风险产生于共同或相关的风险因素,这些因素出现不利变化时,对每个产生集中的交易对象的信用等级、贷款损失都将产生负面影响。贷款集中风险主要包括:单个交易对手或一组相互关联的交易对手;
对同一经济行业或地区的交易对手等。
2、风险限额对集中度风险的管理可以体现客户风险限额、行业风险限额和区域风险限额等。客户限额是从微观层面对单个对手和单笔交易的集中度风险的控制,而行业或区域限额则从中观层面对同一经济行业或地区的资产组合风险集中度的控制。这些限额的监测对象和管理角度都不同,在实际中发挥着不同的作用。行业或区域的风险限额是在考虑资产组合相关性和风险水平的基础上,根据战略选择和风险偏好对自身所能承担的风险进行配置,反映在各行业或区域资产组合风险敞口上。
3、国际先进银行的行业限额体系中,不仅应用名义限额,也采用经济资本限额,形成双线并行的限额管理体系。名义限额使用风险敞口的概念,在实际操作中能够与业务人员的经验和传统管理模式较好的契合,是业务部门和风险管理部门日常主要使用的风险限额。经济资本限额则从风险损失的角度刻画各资产组合的风险承受能力,使限额管理能够与资本管理、风险收益考核等多项管理措施有机结合,支持全面风险管理。
4、风险限额管理的难点在于限额的设定,它不仅是科学,更是管理艺术。如何合理设定限额在实际操作中存在许多不同的做法,在国外有些银行是根据组合RAROC最大化原则,结合银行的经营战略和风险偏好,应用资产组合分析模型设定风险敞口的最高上限;
也有些银行是通过评级手段和运用经济资本来设定。风险限额的设定要依靠计量模型对风险的量化分析,但限额不是这些定量结果的直接体现,而应是银行在衡量风险与收益之后,选择自身风险偏好,并根据战略规划寻找风险与收益的平衡点,将风险资源分配到各组合敞口中形成风险限额。
(三)考虑业务差异,合理配置经济资本
经济资本水平重在合理,并不是越多越好,需要银行最高决策层根据银行所处的经营环境和发展战略,权衡考虑经营成本和业务规模扩张需要,确定总体风险偏好和风险容忍度,这是计算经济资本的起点。实施经济资本管理不是一味追求降低经济资本占用,更应注重风险与收益的平衡,应根据资产质量、客户结构、所在区域经济发展情况及风险管理水平等因素,结合信贷管理导向要求,合理利用经济资本占用比例,设置科学的考核和引导方法。对鼓励发展的产品战略导向不能通过调整经济资本占用比例来实现,而是适当利用差异化的财务资源配置政策或回报要求等政策。如信用卡、网上银行等战略性业务的费用配置比例可高于一般业务的费用;
战略性业务所产生的EVA也可配置更高比例的人力费用;
或对要鼓励发展的产品适当降低回报要求等。
参考文献:
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7、方晓燕.约束条件下我国商业银行贷款定价研究[J].信贷管理,2008(8).
(作者单位:中国建设银行广东省分行)
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历史英雄故事范文800字优秀留取丹心照汗青文天祥,江西吉安人,南宋民族英雄。文天祥出身于书香世家,受酷爱读书的父亲的熏陶,从小也博览群书,尤其喜欢看忠臣烈士
【故事 】
日期: 2024-04-20
2023年欧阳修趣励志的故事5篇
欧阳修趣励志的故事1007年,欧阳修出生在四川,祖籍是江西。欧阳修的父亲当时已经56岁,可以说是晚年得子。不幸的是,欧阳修三岁之时,他的父亲就去世了,身为家
【故事 】
日期: 2024-04-20
班主任教育故事优秀15篇
班主任教育故事优秀一位名师说过:如果一个教师不当班主任,那是不完美的教师,是教师生涯中的遗憾。此话道出了所有班主任的心声。多年的班主任工作,曾经给我的生活带
【故事 】
日期: 2024-04-19
2023年科学故事8篇
科学故事上周,我读了《科学家故事100个》,作者关于100名科学家的104个小故事。对于这本书,我想从几个方面讲。从总体印象来讲,这本书让我看到了科学家们的
【故事 】
日期: 2024-04-19
2023年关于节约粮食的故事4篇
关于节约粮食的故事“锄禾日当午,汗滴禾下土。谁知盘中餐,粒粒皆辛苦。”这首诗比喻粮食的来之不易,每一粒粮食我们都要爱惜,可人们却知而不做。我们中午吃饭,有的
【故事 】
日期: 2024-04-16