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    新时期的理论探索教案【西方财务会计理论问题探索(十)】

    时间:2018-12-23 12:35:47 来源:柠檬阅读网 本文已影响 柠檬阅读网手机站

      Coase指出,“经济学长期以来忽略了对其赖以建立的理论基础的检验。”①会计理论研究中存在着同样的困境。学术界研究会计准则、会计人员执行会计准则日寸,对“为什么需要会计准则、为什么需要会计信息披露管制”的问题却缺乏足够的深入思考,导致对会计信息披露管制的形式(准则或制度)、会计准则的性质、会计准则的限度等存在很大的争议。本文试图从“会计信息披露的经济后果性(economic consequence)”出发,以“会计信息披露诱发的利益相关者的博弈”视角,去论证会计准则形成的内因。为此,本文首先对现存的、对会汁准则起源的若干观点进行综评,在此基础上,以处于演进中的公司治理为研究背景(但并不言必及公司治理),以会计信息披露中的“外部性”(externality)诱发的会计信息产权为核心概念和论述基础,借助于博弈论的分析工具,来建构一个讨论会计准则起源及限度的理论框架。

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