【浅谈展开收费内控,,杜绝收费漏洞】银行如何加强内控管理

时间：2019-05-16 03:29:23　来源：柠檬阅读网本文已影响人

　　摘要：医院退费等环节容易给犯罪分子以可乘之机，近年来发生的医院贪污犯罪案件表明，急需加强医院的门诊收费、住院结算管理。本文提出了杜绝医院收费等漏洞的具体方法，对各个医院都具有重要的实践指导意义。
　　关键词：医院收费漏洞；杜绝方法
　　近几年接连发生的医院贪污犯罪案件，大都出在医院退费环节上，“退费漏洞”暴露出医院财务管理的软肋。因此，加强医院的门诊收费、住院结算管理已经迫在眉睫。本文结合医院的实际情况提出通过建立健全制度，杜绝收费等漏洞的具体方法，有利于进一步完善内部控制制度，规范医院的财务管理。
　　一、医院收费、结算等环节中发现的主要问题
　　(1)有些患者出院结清账目后发生了退费情况而且没有任何记载。(2)编造虚假住院医疗预收金退款书退款。(3)擅自将住院医疗预收金外存。(4)多次重复打印门诊收费专用收据。(5)拣拾患者丢失的门诊收费收据退费。(6)已打印的出院欠款病人结算发票丢失而欠款未收回，等等。
　　二、杜绝门诊收费漏洞的主要方法
　　无论是门诊现金收费还是门诊医疗保险刷卡，都应该遵守门诊收费管理制度。
　　1.进一步完善门诊收费收据的领用制度。门诊收费收据的领用、缴销，实行专人管理，建立明细登记制度，包括空白收据领用日期、收据起止编号、领用人姓名、领用人签字等项目，缴销收据存根联时要登记缴销日期，并由原来的管理人员签字改为由领用收据的收费人员签字。
　　2.对门诊收据的编号实行计算机控制。门诊收费软件数据库中的收费收据编号必须与门诊发票上的编号始终保持一致。
　　3.加强对门诊收据作废的计算机管理。门诊收费收据的作废，在收费软件数据库中应有明确的记载，其中的发票联、记账联必须附于门诊收入日报表后，一同报送财务部门。
　　4.改进门诊收费退费的控制办法。(1)退费单据须经有关领导审批。(2)退费的计算机操作增加审核程序。①收费员不可以办理本人的退费操作。②收费员办理退费操作时，需要经过其他收费员审核确认。③门诊退费的有关单据，必须附于门诊收入日报表后，报送财务部门。
　　5.门诊收入日报表必须由计算机软件自动生成。当日作废与退费的收据编号、金额、收费员、退费员、审核员等，应在日报表中详细列出清单，既可以用于备查，又可以让收费部门负责人进行复核。
　　三、杜绝住院记账、结算漏洞的主要方法
　　1.进一步建立健全门诊收费收据的管理制度。住院病人结算收据的领用、缴销，实行专人管理，建立明细登记制度，包括空白收据领用日期、收据起止编号、领用人姓名、领用人签字等项目，缴销收据存根联时要登记缴销日期，并由领用收据的住院结算处的工作人员签字。
　　2.完善对住院结算收据编号的计算机控制。住院结算管理软件数据库中的住院结算收据编号必须与住院结算计算机收据上的编号始终保持一致。
　　3.加强对住院结算收据作废的计算机管理。住院结算收据的作废，住院结算管理软件数据库中应有明确的记载，其中的发票联、记账联等必须附于住院收入日报表后，报送财务部门。
　　4.改进住院结算、退费、退款的管理
　　(1)为了减少医院不应有的损失，在办理住院病人出院结算时，医院应不允许直接减免病人费用。如果因特殊情况确实需要减免，则应由病人所在病室的核算员办理有关审批手续后，取消该住院病人的某些费用项目记账。
　　(2)在住院结算管理软件系统中，如果各病室设有科室核算员，则不允许住院结算处的工作人员取消住院病人费用的某项记账。
　　(3)取消住院费用记账的操作需要经过计算机审核处理。
　　5.住院收入日报表必须由计算机软件自动生成。住院收入日报表如果由计算机软件自动生成，可以避免一些漏洞。当日作废与取消住院病人费用的项目、金额、病室核算员、审核员等，应在日报表中详细列出清单，既可以用于备查，又可以让有关人员进行审查。
　　6.程序限制使用功能，禁止出院结账后修改数据。患者出院结清账目后，住院结算管理软件应不允许任何人修改该患者住院期间的任何数据，只提供查询功能。这样可以避免患者出院结清账目后发生退预交金的情况。
　　7.完善住院结算处退预交金的控制。患者住院期间、出院结清账目之前，一般应不予退给预交金，在特殊情况下需要退给部分预交金的，应由患者所在病室负责人签字并加盖病室公章，经住院结算处负责人审核签字后，由住院结算处其他工作人员办理退款手续，并经住院结算处的另一名工作人员进行确认操作。
　　8.加强出院病人欠款结算收据的管理。对于发生部分欠款的住院收入，住院结算软件应可按规定时间汇总打印住院收入、预交金、欠款等数据。这样，并不影响全部住院收入的汇总计算，而且，还大大方便了欠款发票的管理，可以有效防止先打印欠款发票可能造成发票丢失的问题。
　　四、杜绝门诊收费、住院记账漏洞的方法
　　在实际工作中，我们要杜绝门诊收费、住院记账、结算中的漏洞，的确很不容易，不过，如果所有医疗服务项目的服务执行部门全部进行费用的“确认”，即每个执行科室均对于每一笔服务项目收入从医院网络管理信息系统中相应地进行检查核对，网络中显示已经收费，则提供该医疗项目服务，并在电脑上执行“确认”操作，否则，拒绝提供该医疗项目服务，这样一来，就可以从根本上杜绝门诊收费、住院记账、结算中的漏洞，从而实现医院的收费零损失。
　　我们相信，通过采取上述措施改进医院的门诊收费、住院结算管理，必将行之有效地、更大程度地防范有关部门、环节的贪污犯罪行为，“退费漏洞”将会在很大程度上得到杜绝，医院的业务收入将会得到进一步完善，医院的财务管理将会得到进一步重视，医院的财务管理水平亦将迈上一个新的台阶。

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