中小企业融资难的原因和对策 [广州市中小企业主要财务问题及对策研究]
时间：2019-04-26 03:30:23 来源：柠檬阅读网 本文已影响 人 
一、引言 随着全球经济的快速发展，中小企业进入快速发展的新阶段，并已成为我国国民经济发展的一支主力军。根据广东中小企业网数据显示，2011年上半年广东省规模以上中型工业企业完成增加值3 863.17亿元，同比增长12%；规模以上小型企业完成增加值3 386.59亿元，同比增长17.9%。中小企业提供了80%以上的城镇就业岗位。但是，由于大多数中小企业的规模小，资金缺乏，技术力量薄弱，加上宏观经济的影响，中小企业近5年的淘汰率约为70%，近30%的中小企业处于亏损状态。其中有相当一部分是因忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥，而阻碍了中小企业的健康发展。广州市中小企业一直以来都是促进经济发展、解决就业问题、维护社会稳定的一个重要组成部分。但是由于广州市中小企业存在诸多的问题，并且企业管理层在发展过程中忽视了财务管理的核心地位，使企业财务管理作用不但没有得到充分发挥，而且还阻碍了中小企业的健康发展。
二、广州市中小企业存在的主要财务问题
根据调研分析发现，广州市中小企业存在以下问题：
1.财务战略不明确
广州市大多数中小企业对财务战略重视不够，忽视财务战略在企业管理中的作用，长期以来一味追求利润最大化，片面追求成本最低策略，较少有明确科学的财务战略。还有一些中小企业虽然制定了财务战略，但只是把财务战略当做口号或规章制定，使财务战略形同虚设，不能发挥其实质作用。由于中小企业没有明确的财务战略，对如何进行投资、投资的程序怎样、投资哪些领域等具体问题没有明确的计划，只是一味追求短期目标，从而导致投资失利，而陷入财务困境。
2.财务资源不足
首先，从财务软资源角度来看，其中的人力资源十分缺乏。中小企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对这两种关系以外的人不信任。在财务这一敏感部门，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。所以在小规模、低层次的企业，财务人员由企业高层信得过但是素质不高的人员担任，缺乏具有较强财务分析能力和预测能力、决策能力的高素质财务管理人员，难以为管理高层提供有效的财务信息，并且财务组织可持续学习能力和可持续创新能力匮乏。
其次，财务硬资源不足，主要表现在融资困难，周转资金严重不足。中小企业受资金实力和自身规模的影响，抵抗风险的能力要比大企业差，这造成了中小企业信用等级低、资信相对较差。银行为了规避风险，往往对投向中小企业的贷款制定较为苛刻的保护性条款，造成中小企业融资成本高、风险大。目前广州市担保机构的担保能力还比较有限，担保费用偏高，融资能力不足且担保机构本身担保资金不足，抵御风险能力差，难以满足广州市中小企业的资金需求。
3.财务风险意识淡薄
一是对项目的投资规模、资金来源、建设周期、资金回笼速度，以及资金的投资收益率等缺乏科学的运筹、设计与评价，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马，盲目投资，一旦建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，直接造成巨大的经济损失。二是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，这本无可厚非。但是一些中小企业不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。部分企业在银行贷款无望时，为了解决资金需求问题，将融资的希望转向了民间资本，如向自己的父母兄弟姐妹等亲戚或朋友借贷，在实在没有办法的情况下，则不得不铤而走险，向高利贷或地下钱庄借贷，不但利息高，而且风险也很大。他们很少认真考虑如何能让有限的资金发挥最大的效用，更没有考虑如何使用资金才能使借款的成本费用达到最低。如果借入资金不能有效发挥作用，就会进入靠贷款维持生存的恶性循环。三是短债长投。中小企业要获得固定资产贷款比较困难，一些中小企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目，导致中小企业流动负债大大高于流动资产，企业面临极大的潜在支付危机。
4.财务控制薄弱
一是未编制现金收支计划，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。部分中小企业认为现金越多越好，致使现金闲置，未参加生产周转，造成浪费；部分企业的资金使用缺少计划，过量购置不动产，造成无法应付经营急需的资金，而陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。在市场激烈竞争的情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。
5.成本费用管理水平低
广州市部分中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。
三、解决广州市中小企业财务问题的对策
1.制定合理的财务战略
首先要进行科学的财务战略定位。这要求广州市中小企业结合成功企业的实践经验，结合企业整体战略及战略目标、自身资源、所处的生命周期阶段等，制定适合于本企业生存和发展的财务战略目标和路径；在此基础上，企业应当为财务战略的实施寻求潜在的资源和新的经济效益增长点，优化资源配置；然后应当科学分析其所处的环境，选择合适的财务战略模式。通过特定的发展战略，确定企业的战略目标和财务战略目标，以便于协调和优化各种资源和能力的组合，使企业具有独特的差异性。制定并完善财务战略是增强企业财务竞争力的根本保证。 2.合理配置财务资源
在广州市中小企业财务资源缺乏的前提下，应该尽量聘请具有一定资质的财务人员，让他们想办法补充企业的财务资源。由于企业的财务资源对企业的生存发展起着举足轻重的作用，所以中小企业应根据自身特点，利用外部有利条件，对企业有限的财务资源进行合理配置。
3.建立规范、科学的投资管理制度
为了克服投资的盲目性，完善投资管理机制，中小企业应建立健全投资业务内部控制制度。在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
4.强化财务控制
由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不仅是财务部门的职责，而且是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。一要努力提高资金的使用效率。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。二要加强对存货和应收账款的管理。 近年来，很多广州市中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。三要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
5.加强成本费用控制，提高竞争力
应夯实基础，建立完善的成本费用控制体系。一要严把预算关。企业财务部门要认真作好月度预算，定期通报预算进度，仔细分析预算偏差，确保预算的准确性。同时，对预算期内各项费用支出的必要性、合理性及可行性进行审议，不该立项的坚决不予立项，从源头上控制成本费用。二要严把投资关。要坚持“优化配置、量力而行”的原则，在提高企业现有资源整合能力和投资回报水平上下工夫。三要严把开支关。对于采购的物资，严格按照“科学有效、公正公开、比质比价、监督制约”的原则，实施比价采购，在保证质量的前提下，最大限度地降低成本费用。
要在企业内部大力营造节约和高效的氛围，要倡导全员进行成本费用控制，把成本费用分解到每个岗位、每道工序、每位员工的身上，将市场竞争机制引入企业内部管理，让人人都感受到企业竞争的压力；要通过成本费用控制的激励约束机制和考核评价体系，将成本费用控制的结果与个人收入挂钩。
基金项目：广州市哲学社会科学发展“十二五”规划课题“广州市中小企业财务核心竞争力指标评价研究”(编号：11Y88)的阶段性成果
作者简介：王永贵(1973-)，男，四川绵阳人，讲师，硕士研究生，从事财务管理研究。
(广州大学 松田学院)
