浅谈行业内部审计

时间：2021-01-01 10:19:45　来源：柠檬阅读网本文已影响人

随着烟草行业规范化管理进程的向前推进，行业各级领导更加重视审计工作，更加注重发挥审计机构的作用，在某种程度上已经把审计当作管理企业的重要工具和进行有效把关的重要措施。因此，如何进一步做好行业内部审计工作是值得每个审计工作者研究和思考的问题。

　　一、摆正位置，夯实基础

　　近年来，呼和浩特市烟草专卖局（公司）党组非常重视内部审计监督工作，不但配齐审计机构与人员，而且，放手放权，要求审计工作从规范化建设人手，不断完善各项基础工作。一是整章建制，完善内部审计制度。规范管理；
二是审计工作靠前入底，指导和服务基层，坚持季度一小审，年度一大审，发现问题及时通报：三是对企业进行全方位的审计规范，为企业管理者出好谋、划好策。

　　二、积极工作。发挥作用

　　内部审计机构应由企业第一负责人直接领导，应突出监督、评价、服务职能，发挥监控、参谋、建设作用，与管理层多沟通。对影响大的审计结果该公示的经请示后应予以公示，以发挥审计的应有作用。一是为烟草经济建设服好务，二是发挥烟草内部审计的监督作用，三是当好企业领导的参谋与助手。

　　呼和浩特市烟草专卖局（公司）在“三项检查”过程中围绕“制度是否完善、决策是否符合程序、运作是否规范、监管是否到位”四个环节，开展了物资采购、宣传促销、工程投资项目专项检查，解决了制度、决策、运作、监督各个环节存在的问题，做到了采购流程的规范化管理；
为了保证流动资金的绝对安全，使国有资产不流失，对商品资金和货款回笼进行专项审计，对每一笔资金的进出，货款是否及时入账进行跟踪审计，几年来未发生因管理不善给企业造成损失的现象；
大力开展预算审计，严格执行预算，本着勤俭办企业的方针，控制费用开支，为企业节约了大量费用。

　　三、注重实效，提高水平

　　采取量力而行、突出重点的审计工作方针，对重点问题查深查透，找出深层次的原因；
不断改进审计方法，规范审计程序，采用现代审计手段，提高审计质量。规避审计风险；
　　坚持实事求是、客观公正、公开、公平的原则，严格处理企业不规范经营行为，保证经济秩序良好运行：加强企业审计队伍建设，严明内部审计工作纪律：采取走出去，请进来等多种方法对企业内部审计人员加以培训，不断提高内审人员的自身素质。

　　四、积极探索，创新机制

　　福建省局审计委派制的经验给我们很多启示。一是创新内部审计管理体制，做到上下结合，即区局（公司）与盟市级公司的审计相结合；
做到内外结合，即区局（公司）对盟市级公司的外部审计与盟市级公司自身的内部审计相结合；
做到统分结合，即对全区行业审计人员既统一配置，又分工合作；
做到激励与约束相结合，既保证工作顺利开展，又较好地解决审计人员“边缘化”问题。二是优化资源配置。实行审计委派制，可以改变过去“散、小、空”的局面，在全区范围内集中一定规模的审计人员，逐步优化审计人力资源配置。三是提高工作质量。实行委派制，审计力量得到了充实、程序得到了规范、管理得到了加强、效率得到了提高，审计工作有了统一的标准、规则和程序，工作质量将大大提高。四是促进队伍建设。统一管理有利于形成审计内部工作机制，有利于理顺财务与审计之间的关系，也有利于审计队伍的专业化和规范化。审计队伍集中以后，就可以在内部实行专业化分工，逐步培养一批偏重于财务收支审计、工程审计、经济责任审计等专业化审计人才，大大加强审计队伍建设。五是体现了区局的职能转变。
作者通讯/（010020）呼和浩特市金桥开发区·呼和浩特市烟草专卖局（公司）

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