会计师事务所审计人员工作总结

　会计师事务所审计人员工作总结

　年度总结

　? 一、 个人的学习体会

　? 作为一名会计电算化专业的学生，深知审计工作是对具体事

　物进行计算、记录、收集有关数据资料，更需要实践才会明白专业

　的知识机构，和合格的心理素质。掌握会计工作不仅要学好书本中

　的各种会计知识，而且还要认真积极地参加各种会计实习机会，让

　理论和实践有机务实的结合在一起，所以我抓住机会到国富浩华会

　计师事务所工作和学习，下面就是工作鉴定。

　? 从?2016?年?7?月?1?日到?2016?年?6?月?30?日再到现在的工作以

　来，我接触到了很多的新鲜的事物，不再是实习时候接触国有企业

　年审的工作了，我还接触到了国有企业的发债审计，保险公司的离

　任审计，财政检查等工作，感触特别深的是保险公司的离任审计，

　这次离任审计对与我来说还真是有点特别，在将诶出的过程中发现

　不单单是审查公司的账务处理，还要看他们单位的内控是否完善，

　还有就是我第一次接触保险行业对与这个行业的专业会计术语要了

　解很多很多资料。头一次接触内控，真的是不知所措，再后来的慢

　慢吸收，觉得明白了很多，可能在学习的过程中给项目经理或者其

　他人带来了很多的麻烦，造成不理解的误会，至此我总结自己还是

　要好好学习，努力下去。我觉得在工作中应该要本着此次工作虽然

　结束，但是面对以后的工作，我将会更加努力拼搏，为自己的未来

　打拼出一片精彩！我是为了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因为

　我知道只有不断开拓进取，才能在不断变化发展的社会洪流中“长风

　破浪会有时，直挂云帆挤沧海”。

　? 在最初工作那段期间，我主要从事抽查凭证、简单的核算汇

　表格等工作。从进会计师事务所学习他们做的工作底稿，学习怎么

　抽查凭证，理解怎么核算表格开始，随着参加的项目越来越多，越

　来越复杂，随着对审

　?计业务的熟悉，我开始喜欢上了事务所的工作。每一天，我都按

　时去上班，改掉了我睡懒觉的习惯。每一天，我都勤勤肯肯地做事

　情。每一天，我都会解决一些审计实务方面的问题，让我的理论知

　识得到运用的同时，也让我认识到了理论与实务的一些区别。

　? 刚刚到会计师事务所实习学习，我没有参加任何项目，而是

　先学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那

　一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容。但是在

　看了他们做的底稿之后，感觉我就把内容记住了。到现在，我总算

　是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作

　底稿，首先是要有一个关于底稿中

　? 的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业务约

　定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。

　关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类的也

　应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，还应

　该提供相关的文件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些

　工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程

　序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该包括

　在其中。大概看懂了一点审计工作底稿后，我就开始整理工作底稿

　的工作了。其实这是一个重复性很强的工作，但由于每间公司的业

　务不同，底稿的内容也各不相同，我就趁着这个机会努力吸取知识，

　找出不懂的地方抓紧时间请教上司。毕竟理论与实践是有着差别的，

　有时候甚至存在鸿沟。而实习的一个重要目的是感受这些鸿沟并对

　此作出应有的思考。

　? 抽查凭证也是一项非常重要的工作。因为每一年企业都会把

　去年的报表拿到事务所审计，由事务所审计后出审计报告。所以，

　抽查凭证是必不可少。既然是抽查凭证肯定就不是每一笔业务都要

　过目，要抓住每个科目的重大发生额，这不仅仅是要有很强的专业

　知识，而且还要有丰富的实践经验。前几次都是由事务所的老师引

　导我们，教会我们怎样去判断是否抽查这笔金额。在经过反复几次

　的实践后，我渐渐地可以自己独立的试着抽查凭证，但有时候还是

　不能准确把握要抽查的金额，可能是缺乏一些经验吧。

　? 在审计的过程中也会遇到一些计算，比如贷款利息，存款利

　息等。这些我们要根据企业提供的银行原始凭证进行复算，再对照

　企业做的帐。检查企业是否按照实际的利率计提利息。很多事情看

　似简单，但是一旦上手有时就挺复杂的。或许这就是实践与理论的差别。

　? 我工作以来的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的积

　极性。在一个完全陌生的环境里，有太多太多的事情你没有能力把

　握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务，再

　指出你的错误帮助你进步的上司。能遇到这样的上司实属难能可贵，

　一般情况下前辈们都只顾着自己的工作，交代你做些基本的业务，

　做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不会特地的去向你指

　出。因此到最后自己做的工作到底规范与否根本无从知道。这时候

　解决的办法就只有碰到疑惑的问题时抓住时机去发问，把握自己可

　以把握到的尽量让实习更具价值。所以不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保

　持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时

　候也能够及时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及

　实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。

　? 第二个感悟是实践与理论既有联系又有区别。理论是实践的基础，我们书本上的知识都是我们实践的基础，有许多知识不是一

　目了然的。需要我们掌握非常熟练后加以应用。而

　? 且书本的知识都只是概论，至于细节，具体的方法还是要我

　们在实践中去理解，去总结。这应该是这次实践最大的收获吧

　? 第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我渐渐了解到内资会计

　师事务所在激烈的行业竞争中的生存困境。为了尽可能的降低营业

　成本，以比较优惠的价格吸引客户，留住客户，内资所的一些工作

　程序存在着不太规范的情况。比如信函的发放上，规范的做法是会

　计师事务所直接把信函送到被函证的单位的，但内资所为了节约成

　本会让被审计单位自己完成函证。在事务所林立的情况下，一方面

　事务所要创造利润，另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生

　矛盾的时候，特别是发生尖锐的矛盾，关系到事务所生存发展的情

　况下，很多时候事务所会以折衷的方法，降低审计工作质量来谋求

　生存。

　? 通过这次会计师事务所的阶段性的实习加上工作学习，使我

　在学校外学到了很多东西，很多课本上没有而工作中又必须具备的东西，明白事务所的主要职责范围，机构组成，学会了怎么样更好

　的去对人对事，进一步了解会计的相关法规，并逐渐熟悉了审计的业务流程以及关键步骤。体会到了作为一名会计人员必须具备的个

　人素质，应该具备的业务能力和身体素质，这样才能够更好的适应

　这样一项重要的工作。同时作为事务所的工作学习人员在审计过程

　中看到了很多账本账册，也同样体会到了作为一名会计人员，要对

　每一笔会计记录的真实性、完整性、合法性负责。每一笔帐的记录

　都要有依据，而且按时间顺序排列下来，每一个程序都要以会计制

　度为前提，为基础。

　? 还有就是通过这段时间的工作和学习，我发现会计电算化是

　会计史上崭新的一页。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具

　的改变，也带来了信息载体的变化，会计电算化后对传统会计方法、

　会计理论都将发生巨大的影响，从而引起会计制度、会计工作管理

　制度的变革。会计电算化促进着会计信息的规范化、标准化、通用

　化，促进着管理的现代化。在这段时间的工作和学习过程中，不仅

　培养了我实际的操作能力，增加了实际的财务审计工作的过程有了

　一个新的认识。而且充分认识到自己的不足。工作中踏实肯干，吃

　苦耐劳。有创造性、建设性地独立开展工作的思维；具有一定的开

　拓和创新精神，做到“三个要”，接受新事物要比较快，涉猎面要比

　较宽，在电算化会计领域要不断地探索，有自己的思路和设想。能

　够做到服从指挥，认真敬业,工作责任心强，工作效率高，执行公司

　指令坚决。在时间紧迫的情况下，加时加班、保质保量完成工作任

　务。

　? 二、公司的?SWOT

　? 我刚到单位时间不算长，公司的?SWOT?我说的也不是那么确

　切，只是简单的表达一下，作为公司领导的参考。那么经过我在网

　上和自己一点经验的了解，发现我们会计师事务所竞争力?SWOT?分

　析及战略选择：

　? 会计师事务所业务范围不多

　? 我国会计师事务所的业务范围主要分为鉴证业务和相关服务，

　而鉴证业务又分为审计、审阅和其他鉴证业务，其中审计业务中的年报审计是我国注册会计师的主要业务，即传统审计业务，占大多

　数会计师事务所总收入的?80％～90％。但近年来，国外的会计师事

　务所纷纷拓展新的业务领域，典型的是税务代理与管理咨询业务等

　相关服务的比重逐步增加，同时各大会计师事务所也逐步发展并形

　成了本所的比较优势，与之相比。国内会计师事务所的业务发展速

　度不快，范围也不广，服务的多样化发展不够。

　? 品牌建设意识不强

　? 对一个企业而言品牌是衡量竞争力强弱的重要标志之一，而

　会计师事务所的品牌建设也是不容忽视的问题，主要体现在审计质

　量、组织结构和企业文化三方面，质量是品牌建设的基础。只有提

　高了质量才能为社会公众所接受，高质量能带来品牌建设，从而推

　动会计师事务所的发展。国际“四大”正是以其较高的审计质量、合

　理的组织结构和独特的文化形成了公信力，并保持其较强的审计独

　立性和职业素质，形成了品牌效应，与其相比国内的事务所并没有

　重视其品牌建设。没有形成让社会公众认可和满意的意识，关键是

　没有认识到审计质量的重要性问题。

　? 我国会计师事务所面临的机会

　? 对外开放和国际合作进一步加强

　? 我国加入?WTO?后，会计市场向国际化延伸，为我国会计师

　事务所开放了专业性服务市场。各国之间都相互承认他国的注册会

　计师资格，因此方便了国内和国外的合作，本土的一些会计师事务

　所可以通过设立海外办事处或通过与他国当地的会计师事务所合作

　等形式来提供全球性服务。在这一过程中，国内事务所可以学习国

　外事务所的职业道德规范、先进的管理工作经验、人力资源的培训

　等内容来提高自身的竞争能力和执业质量。总体上，我国可以和国

　际进行自由的交流，寻求较多的国际合作。从中吸取国际上的优秀

　经验，同时也使国内的会计师事务所实施“走出去”战略，使得自己

　的业务向国际化延伸，提高自身的竞争能力。

　? 审计准则的发展推动执业规范化

　? xx?年财政部发布了新企业会计准则和?48?项注册会计师审计

　准则，标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业

　会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式

　? 建立。我国审计准则体系，包括鉴证业务准则、相关服务准

　则和会计师事务所质量控制准则，体现了与国际审计准则的趋同要

　求，满足了新形势下注册会计师的执业需求，突出了维护公众利益

　的行业宗旨，增强了审计准则的易理解性和可操作性，实现了历史

　性突破。为进一步强化监管工作提供了有力支持，有利于促进资本

　市场健康稳定发展，有利于维护经济秩序和社会公众利益。由于新

　的准则逐渐向国际趋同，有些采取了国际化的标准，能推动我国审

　计事业的发展，从而加强注册会计师行业的发展。

　? 我国会计师事务所面临的威胁

　? 加入?WTO?后国际会计市场的冲击

　? 加入?WTO?后，我国将逐渐取消对国际会计师事务所在业务、

　人员、规模等方面的限制，所带来的后果就是我国会计师事务所将

　与国际所竞争，而国际“四大”除了具备资金、技术和管理方法优势

　的同时，也带来了国际知名会计师事务所的优质服务，他们会逐渐

　占领我国国内的市场份额，而我国的会计师事务所具备跨国经营实

　力的企业数量有限，想跨境提供服务还具有一定的困难，所以说在

　面临国际化趋势的同时也要关注这方面的威胁。

　? 审计风险日益加大

　? 经济垒球化带动了我国经济的快速发展和企业经营环境的急

　速变化，不可避免地产生了日趋复杂的审计风险因素。随着会计和

　审计的网络化，给原有的会计环境带来了巨大的变化，纸质的凭证、

　账簿和报表为信息系统所取代，而网络自身的风险也威胁到会计的安全性。对于注册会计师而言，面对网络审计更是一种挑战，由于

　网络化环境下发生舞弊的因素隐蔽性更强，手段更加高明、造成的损失也更大，风险导向审计成为当今主流的审计方法，要求注册会

　计师以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提

　高审计的效率和效果，而审计风险的日益加大也给会计师事务所带

　来了许多威胁。

　? 我国会计师事务所的战略选择

　? 增长战略

　? 增长战略是将宝贵的优势和大量的环境机会结合而组成的战

　略，寻求扩大组织的经营规模，可以通过直接扩张、纵向一体化、

　横向一体化和多元化来实现。我国政府在一定程度上可以克服注册

　会计师行业的一些缺陷，xx?年新修订的《公司法》和《证券法》也

　进一步规范了注册会计师的法律责任。而且随着新会计准则和审计

　准则的发布实施，我国逐渐在向国际准则趋同，因此应该以此作为

　实施“走出去”战略的基础。这可从两个方面进行布局，一是境内会

　计师事务所到我国境外投资密集的地区执业，建立分支机构、发展

　成员所；二是通过一些措施让境内事务所参与大型企业境外上市的审计工作，努力创造我国会计师事务所与国际”四大”公平竞争的市

　场环境，并且推进法律和政策环境的改善，加

　? 2016?年上半年工作总结

　? 2016?年半年审计工作即将告一段落，在近些年中，12?年是

　北辰业务部人力最为鼎盛的时候，在领导的带领下大家同心同德，

　较圆满的完成了预期任务。现将我半年来的工作做一番总结，并从

　中找出不足，明确今后工作方向。

　? 一、主要工作

　? 截止目前：共计完成了审字报告?20?个、房资审字报告?2?个、

　审专报告?22?个和?30?个所得税汇算清缴报告。

　? 二、工作心得

　? 12?年是质量年，11?年末所里启用了新的审计底稿，经过对

　新审计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知，正式采

　用新底稿，无论从底稿的顺序还是底稿的内容，大家都经历了从不

　熟练到适应的过程，也逐渐体会到新底稿的优势。例如：1.以往审

　计中对现金流量表的编制无法体现工作轨迹，即使书写计算过程，

　单纯的数字加减也无法让人清楚明白计算详情。新的审计底稿弥补

　了这方面的不足，将快速编制现金流量表的套路用?excel?表格清晰体

　现。使用它编制现金流量表，一方面节省了记忆公式的时间，另一

　方面也细化了编制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调整编制方式；2.以往审计底稿较为简单，尤其对助理人

　员，许多需要详细复核的科目往往仅有审定表及明细表，真正分析

　复核的程序没有实施，导致审计风险加大。新的审计底稿从表的数

　量和表的设置上弥补了这

　? 方面的不足，将需要实施的程序用各种形式的?excel?表现，既

　规范统一了审计轨迹，又强化实施了审计必要的程序。经过一个循

　环的实践，新底稿真正践行了“质量年”的宗旨，审计质量也为近几

　年中较为优异的一年。

　? 根据领导的部署，12?年由我和孟工搭档工作。我们小组每

　开展一项工作，都会从实践中摸索经验，以便更好的提高工作效率。

　例如：

　? 1.合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行；2.

　合理分工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成。3.清晰划分

　权限，保证每个项目专人跟进，不出现空管的现象。

　? 在领导的率先垂范和同事们互相帮助齐心努力下，北辰业务

　部延续了?2016?年度优秀部门的工作作风，又一次完成了任务。

　? 三、工作不足

　? 1.提高工作效率

　? 由于采用新的审计底稿，加之对新底稿的填制不能马上熟练，

　且在业务初期没有进行级别限定，导致前期几乎每个公司都进行了

　大量的调查和了解工作，延长了时间，降低了工作效率。本年审计

　中后期，领导及时发现问题，调整审计策略，重新划分需要进行详

　细风险评估的级别。并且经过一段时间的经验积累，对新底稿的运

　用也越来越熟悉，工作效率也得到了提升。

　? 2.加强企业个体的深入了解

　? 随着底稿的不断更新提升，底稿的编制也要求越来越精确。

　比如：穿行测试的审计结论如何定位准确、各个科目的审定表明细

　表和测试

　? 表的审计说明和结论如何表达、业务完成阶段各表的填制如

　何呼应之前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等，

　都是需要不断学习和总结的。其次，如果不对企业生产流程有清晰

　的了解，对企业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识，

　那么对于新底稿中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔

　填写的。这就要求在日常工作中，须总结每个企业的特点，特别是

　对长期合作的客户要做到细化了解，才能将底稿做的更加符合要求。

　? 3.加强自我学习

　? 随着时间的推移，我越发的感觉学习的重要性，在日常生活

　中不但要认真学习审计、会计的新准则，还要多向同事们学习和请

　教，弥补不足，不断完善理论水平并与工作中的实践相结合，提高

　自身的工作能力。

　? 着眼未来，为更好的使我部发展，在今后的工作中我们大家

　要比形象，促对话交流“零障碍”；?比作风，促为企服务“零距离”；

　比业务，促办理事项“零差错”；比质量，促服务结果“零投诉”?；比

　效率，促日常工作“零积累”。只有更好的为客户做好本职工作和增

　值服务，才能使我部工作开展的越来越顺畅，才能使我们个人得到

　更多的历练。

　? 2016?年个人工作总结

　? 从?2016?年?X?月?X?日入职已?X?个多月，在这段时间里，领

　导和同事给了我诸多帮助和指导，使我对会计师事务所行业有了初

　步了解，在实践学习中有了不少收获和提高，已逐步适应提供专业

　服务工作的环境和节奏。现将我近段的工作情况做如下总结。

　? 一、工作中的收获

　? 1、责任心增强，?团队协作能力提高

　? 审计工作是一项非常细致严谨的工作，对这份工作我始终怀

　着端正的心态去面对，尤其是团队协同工作时，我积极向老师和同

　事学习，对分配到的任务，尽力做好，与组内同事的节奏保持一致，

　跟上项目进度，遇到问题及时与团队成员沟通。通过这段时间的学

　习，我认识到每个项目组成员在整个项目中所担负的责任，自己的责任感也在不断增强，团队协作能力也得到了提高。

　? 2、求真求是意识增强

　? 社会审计工作是一项专业性很强的服务工作，在为客户提供

　服务时必须做到有理有据，依据必须真实、权威、可信。在刚开始

　参与?XXXX?的内部审计工作时，对于有些财务处理不规范的地方或

　者自己找不到相关法规的地方我抱着得过且过的态度，但是与共同

　工作的老师交流之后，我立即为自己的态度羞愧。在以后的工作中，

　对于发现的问题，我总是努力尝试去找到与之相关的准则依据，通

　过准则规定与实际财务处理比对，切实地找到问题所在，对于不懂

　的地方及时与老师和同事交流。在这个过程中，一方面培养了我求

　真求是的态度，另一方面也增强了我的专业知识，更好的为客户服

　务。

　? 3、对财务实务工作有了初步了解

　? 很幸运在入职的第二天有机会参与?XXXX?项目，这是我第

　一次接触财务实务工作，深深的体会到理论和实务的差距以及实务

　工作的复杂和繁琐。在?XXXX?项目中主要参与的是?XXXX?部分子

　公司的经济责任暨财务收支审计，通过这次审计，接触了不同行业

　的公司，包括建筑安装、酒店培训、物业、制造业等，学习了各类

　型的企业财务体系，会计科目的设置和核算方法，通过审查被审计

　单位不规范的核算，同时也学到了对一项交易和事项如何进行规范

　的会计核算和处理，包括

　? 一项交易和事项可能涉及的原始凭证。某些对核算至关重要

　的原始凭证是我未曾关注到的，也并不理解它的重要性，但是在与

　老师和同事的沟通学习中，认识到某些原始凭证对交易的性质和核

　算都会产生重要影响。以前对会计知识的学习仅停留在法规和准则

　的硬性规定上，对于实务中如何处理考虑的不够全面，通过这段时

　间的学习，对会计处理的整个流程有了新的认识，也体会到了“纸上

　得来终觉浅，绝知此事要躬行”的深刻意义。

　? 二、工作中的不足

　? 作为一名刚接触事务所工作的新员工，我还有许多不足和亟

　待提高的地方，主要有以下几个方面。

　? 1、对于特殊交易和事项，分析不到交易背后的经济实质，

　因此没有关注到存在的潜在的风险。比如有些事项，仅通过翻看凭

　证觉得处理合理，似乎不存在问题，但是经共同工作的老师指导讲

　解以后，发现凭证背后隐藏的交易实质，由此可能会对财务状况产

　生的影响及风险，以及如何对这类问题做调整处理。

　? 2、没有形成清晰的审计思路，不能灵活实施审计程序。对

　财务审计虽然有简单的了解，但是在实务工作中对某些项目没有清

　晰的审计思路，有时候会“眉毛胡子一把抓”，反而抓不住应当关注

　的重点领域。针对具体认定的审计，不知道如何实施有效的审计程

　序获取适当、可靠的审计证据，或者照搬准则要求实施的审计程序，

　对具体情况缺乏灵活运用的能力。

　? 3、工作中还不够严谨仔细。XXXX?项目现场审计结束以后，

　对审计报告内容格式的检查还不够仔细，对于报告中同一数据的前

　后一致性、关联数据的相互对应性及准确性的核对没有做到深入细

　致。

　? 4、工作的规范性有待加强。比如在搜集和整理数据时，为

　了节省时间，不注意千分符的使用，未对整张表单的小数位数做统

　一处理，致使小数位数参差不齐，自己使用起来不方便，在团队工

　作中也给其他组员带来不便；表单制作未注意格式的规范性，对细

　节的处理不够极致，整体显得粗糙，未达到“赏心悦目”的程度。虽

　然这是细节性问题，但细微之处见精神，尤其对专业服务人员而言

　更应该养成良好的职业素养。

　? 5、沟通协调能力有待提高。目前工作中沟通协调能力不强，

　人际交往处于被动沟通状态。在以后的工作中，要多跟老师和同事

　交流，学习与客户的沟通技

　? 巧，保持主动性，锻炼自己的表达和协调能力。

　? 三、未来的努力方向

　? 为客户提供专业服务，扎实过硬的业务知识和技能是工作的基石，因此，在新的一年里我将继续保持探索发现的心态，踏踏实

　实做项目，在团队中勤勤恳恳，虚心请教老师和同事，多向他们交

　流学习，熟悉业务流程，培养风险把控思维，理清审计工作思路，

　对工作中的不足和缺陷，有针对性的逐步克服，提升职业素养和综

　合素质，努力做一名严谨细致的审计人员。

　? 非常感谢公司为我提供学习和成长的平台，我知道在未来的工作中会遇到很多困难和挑战，但我一定会严格要求自己，积极主

　动应对，希望能够通过自己的努力为公司的发展添砖加瓦。

　? 以上是我入司?X?个月的工作总结，恳请领导批评指正。

　? 部门：审计部?职员：XXX

　? 2016?年?12?月?23?日