控制集团贷款挪用风险的难点及对策

时间：2021-01-17 08:12:00　来源：柠檬阅读网本文已影响人

贷款是否偏离约定用途，系集团客户贷后管理中很重要的一项风险控制环节。贷后管理是指从贷款发放至回收的整个过程，必须监督贷款的真实用途，掌握客户的动态信息，保证还款来源的可靠性，确保贷款本息安全回收。近年来，由于主观方面的原因，“重贷轻管，管理不到位”现象依然存在，贷后管理仍然是信贷管理的薄弱环节，贷款挪用现象较为普遍。贷后管理中控制贷款挪用风险客观上存在四点困难，我们滨海联社对此进行了深入的探讨，并提出了各方共同协作防范贷款挪用的四项对策。

一、贷后管理中掌握集团贷款挪用情况的四大难点

（一）信贷人员缺乏贷后管理的主动性

目前金融机构贷款收益是在贷款发放时确认的，而贷款损失则要到损失实际发生后确认，客观上造成了信贷经营管理人员的贷款扩张冲动和“重贷轻管”的倾向。

（1）过分强调业绩，消极应对贷后管理。金融机构加大贷款投放，拓展新的贷款客户，特别是集团性大客户，能够为自身带来较显著的当期收益，业绩政绩也很明显，个人则会得到相应奖励。但是贷款发放后，金融机构失去资金控制权，有部分企业对按借款用途使用贷款认识不足，因此存在不少企业挪用贷款用途的现象。加之银企信息不对称，造成金融机构对企业按用途使用信贷资金的监管难度加大，而且金融机构在信贷人员的贷款管理中，没有在责、权、利关系方面有机的统一，形成信贷人员消极应对贷后管理。

（2）作为不够，贷后管理流于形式。部分信贷人员过度依赖贷前调查，认为贷前进行了严格的调查、分析、论证，落实了还款来源，就可以高枕无忧了，认为贷后管理是形式主义。对于上级领导层主导营销的大客户，由于缺乏对等关系，怕得罪客户，导致贷后管理难以落实，对企业挪用贷款用途的现象视而不见。因此强化贷后管理也就无从谈起。

（二）缺乏行之有效的风险预警及处置办法

1、信息不对称问题亟待解决

在西方发达商业银行体系中普遍采用同业信息共享和专业机构资信评估等手段以强化信贷管理，目前在我国一直没有得到很好的解决。

（1）银行业内信息共享不足。虽然人民银行设立了信贷查询系统，但由于缺乏有效监督，金融机构信息录入不及时不准确现象屡见不鲜，有些金融机构甚至为竞争，相互封锁信息，或提供假信息，加大了信息的不对称。

（2）政府部门信息查询难度大。工商、税务、海关、产权登记、法院等部门信息相对封闭，如果再掺入政府地方保护主义等因素，集团有关信息的查询难度较大。

（3）中介机构评审报告可信度差。会计师、审计师、评估师事务所等中介机构的集团财务评审报告可信度不足，在一些集团风险案例中，这些中介评审机构的作为有时对风险可以掩盖，银行难以从包装过的财务报告中发现风险。

（4）银企信息不对称。出于集团利益的需要，部分企业经常隐瞒一些对自身不利的情况，致使客户经理获得的信息滞后或不全面，如果客户经理不能深入调查集团客户的产权变动、财务状况变化、现金流量不足、担保出现问题、贷款被挤占挪用等重大风险事项，就可能丧失发现、预警显性或潜在风险的时机。

2、贷审会风险揭示、处置不到位

按照规定，贷审会是信贷业务决策的议事机构，应当对客户部门提交的大客户生产经营分析报告揭示的潜在的风险点进行提问和审议，并提出化解、处置的方案。但在实际工作中，一方面客户经理向贷审会提交书面报告流于形式。贷审会成员来自各个部门的负责人，短时间内听看报告，对报告内容没有完全理解，有些潜在的风险点虽揭示了，对明确的风险点提不出化解方案，加上“老好人”、“事不关已”的不负责任思想严重，从而延误了化解风险的时机。

（三）片面强调营销业绩，弱化了监督管理和风险防范

1、对借款户的货款归行率关注不够。只有保证货款及时足额归行，并设立还本付息备付帐户，按销售货款的一定比例留足储备，才能保证贷款到期收回，避免因企业现金流量不足而影响贷款的安全。

2、对贷户资产负债的异常变动等重要情况监督不力。近年来，一些企业以改制为名恶意逃废银行债务的现象时有发生，而所有逃废债企业在逃废债之前，都会出现注册新企业、从原贷款企业向新成立的企业无偿划转资金、调拨机器设备等固定资产、转移技术等不正常行为，实质是转移贷款用途。对此，客户经理应及时发现，并迅速向有关部门和领导反馈，采取断然措施，同时对这些异常行为必须收集证据，记录在案，作为制止企业逃废的法律依据。

3、对借款户的现金流量等重要财务指标监管不够。现金流量作为借款企业的还款来源，真实反映了资金链的流动情况。借款人出现了现金净流量不足或下滑的趋势，则预示着金融机构面临贷款无法按期足额收回的风险。而目前部分金融机构片面注重于对企业赢利水平的分析，而忽视了对现金的把握，不利于贷款的风险控制。

（四）对集团企业和关联企业贷款的授信及风险控制不够

集团企业和关联企业由于其内部各子公司或分公司及关联企业之间的交易和投资关系，形成了一张复杂的网络。受市场趋利性影响，各关联企业或母子公司通过互保、联保、对外担保等方式无止境地膨胀、扩张，使银行被边缘化，造成关联集团客户风险不断形成和堆积。银行一旦工作失误，很容易产生五类集团关联风险。

（1）超额授信风险。一些商业银行面临同业竞争和贷款营销的压力，对集团企业和关联企业没有真正实行统一授信管理，使有的关联集团企业以同一法人跨银行、跨区域向多家金融企业申请授信，或者利用部分商业银行承兑业务、贴现业务未纳入统一授信管理漏洞，通过集团内部关联交易或担保骗取承兑的方式，突破授信限额，获取超额授信，导致授信总额超过关联集团整体承债能力，使金融企业的贷款风险高度集中于关联集团企业。

（2）变相信用贷款风险。在关联集团客户中，集团本部通过为子公司担保或子公司相互担保以满足金融企业第二还款来源要求，是关联集团企业获得金融企业贷款的重要方式。但是金融企业对企业实际负债、或有负债和整个集团的真实情况并不十分了解，使保证贷款变成没有实质意义的信用贷款。

（3）贷款挪用风险。一般而言，关联企业集团大都是依托一至二家骨干企业担当起融资重任，其资金运行模式一般是由集团母公司充当内部银行角色，统筹调配资金运用，这样银行信贷资金不可避免地被挪用。特别是在企业扩张时期，银行流动资金贷款往往大量被挪用于股权投资和固定资产投资。

（4）短贷长用风险。当关联企业贷款到期不能偿还时，一些金融企业迫于严格的责任追究制度，不得不帮助企业创造条件，对到期贷款办理借新还旧，对到期银行承兑汇票滚动签发，尽量掩盖风险，推迟了风险的暴露。这为银行短期信贷资金被企业长期占用提供了方便，并且规模不断扩大，使越来越多的金融企业贷款被深度套牢。

（5）道德偏差风险。当前许多关联集团企业一旦贷款无法按时偿还，就通过在集团客户内部关联方之间不按市场公允价格原则转移资产或利润，逃废银行债权，形成道德风险。

二、防范集团贷款挪用风险的四项对策

强化贷后管理，防范信贷中的道德风险已成为金融机构业内共识。如果银行业、政府职能部门、中介等各方能够共同协作，针对造成贷后管理的薄弱环节，制定相应的对策，全方位构筑科学实效的贷后管理体系，一定可以有效遏制集团贷款挪用风险的发生。

（一）切实转变营销的理念，树立全程监控信贷风险的思想

贷后管理是金融机构全程监控风险的重要环节，必须树立起贷后管理和贷前决策同等重要的观念，克服“重贷轻管”的倾向影响，将贷后管理做到实处，处理好贷款营销和风险防范之间的矛盾，以加强贷后管理来推动信贷业务的持速稳定发展。从岗位履职评价和绩效考核上予以规范引导，把确保信贷资金的安全性、流动性、盈利性作为贷后管理的核心目标。

（二）加强监管协调，构筑健全的社会信用体系

社会信用体系的完善是进行贷后管理的有力保障，目前必须加快立法，从法律上规范约束金融机构、企业、中介机构及相关部门的信用行为，建立信息披露制度，在人民银行信贷咨询系统基础上，金融机构内部之间、社会各部门之间建立更广泛的信息共享系统，明确相关责任，杜绝本位主义，保证数据的及时更新和准确性，逐步改变金融机构在信息不对称中的弱势地位，为防范信贷风险创造良好社会环境，及时识别和弥补信贷潜在风险，。

（三）强化对管户经理的责任约束，依靠管户经理落实各项贷后管理措施

1、明确管户经理的主要职责。将其职责量化、细化、具体化，把客户的贷款归行情况作为考核客户经理的重要指标，应建立企业客户和个体经营大户储备帐户，以免贷款到期时客户无力一次性偿还贷款本息。要加大对账户使用的协同管理，避免因监控不到位，导致企业的销货资金出现体外循环，而影响贷款的到期收回现象的发生。

2、实行客户经理等级管理制度。客户经理综合素质的高低及是否存在道德风险，直接影响着贷后管理的效果，是贷后管理中至关重要的因素，必须注重培养提高客户经理风险识别、风险监测、风险预警、风险处理的能力，提高客户经理综合素质。客户经理要经常地到企业实地查看原材料、半成品、成品及包装物库存情况，看应收、应付账款的帐面余额及变化情况，并与报表、总账、分户账进行核对，检查企业的存款账户流出、流入情况，从而分析企业是否挪用信贷资金。同时从制度上不断完善，堵塞漏洞，明确职责，客户经理与风险经理各负其责，相互制衡，提升贷后管理的层次感，防范道德风险。

3、多策并举，贷后管理和跟踪服务相结合

必须面对日益复杂的市场风险环境，加强贷后管理手段的推陈出新。利用金融机构内部会计信息，掌握客户结算频率、现金流量、货款归行率等第一手资料，认真分析，把握时机，对发生的变化及时预警，果断采取应对措施。逃废债企业在逃废债之前，都会出现注册新企业、从原贷款企业向新成立的企业无偿划转资金、调拨机器设备等固定资产、转移技术等不正常行为，实质是转移贷款用途。对此，客户经理应及时发现，并迅速向有关部门和领导反馈，采取断然措施，同时对这些异常行为必须收集证据，记录在案，作为制止企业逃废的法律依据。

（四）规范集团企业和关联企业授信管理制度

现有的企业授信操作比较粗疏、随意性较大，对风险管控的环节设置不足，应当按照五级分类要求，尽快建立一套审慎、科学、严格、统一的集团企业和关联企业客户贷款等授信制度、标准和程序。在对集团企业和关联企业客户进行贷款等统一授信活动时，不仅要考虑授信风险和市场风险，同时要特别注意防范操作风险和法律风险，严格实行授信准入退出机制，加大对企业挪用信贷资金行为的制裁力度，及时发出信贷风险同业预警。在内部，健全授信业务审批流程，在信贷企业年检和新的授信客户进入时，充分发挥部门之间、部门内岗位之间交叉审查的有效制约作用。

1、统一授信应只对关联企业集团的核心企业进行授信。授信范围要涵盖所有信用品种，不得以子公司提供担保，要重点控制核心企业的有效资产，严格设定各关联企业之间的互保和循环担保的最高额度及占比，切实把统一授信作为客户风险的最高警戒线。

2、要充分应用人民银行的信贷查询系统和金融联系会议。共享关联企业集团客户信息，动态监测关联企业的关联交易，统一评价关联企业集团客户的偿债能力，严格限制关联企业间互相担保，切实提高关联企业集团的风险管理水平。

3、要打通工商、税务、海关、证券市场及互联网络等渠道。尽可能全面地收集关联集团企业注册信息、纳税信息、融资信息、偿债记录、股东信息等信息资料，特别要注意收集法定代表人经营管理能力、诚信状况等非财务信息，及时在系统内进行信息披露，进行定期分析和预警，为信贷决策提供完整准确的信息支持，切实防范关联企业集团的整体风险。

4、对关联集团企业有损金融企业利益的行为，要进行必要的严格信贷制裁。一旦有一家成员企业违约，则要求集团内所有企业偿还贷款。

5、建立关联集团企业信贷退出机制。信贷退出应把握适度和适时的原则，考虑成本、风险最小化。对每一笔信贷业务，应在公平效率的前提下，权衡信贷退出的成本和效益，力求达到成本最小、效益最优。确定重点客户和重点行业，在客户经营状况恶化前主动退出，最大限度地减少损失。

6、建立一支适应关联集团企业风险管理要求的信贷队伍。特别要加强关联集团客户风险管理知识方面的培训，通过案例分析，使信贷人员掌握关联企业风险调查、识别方法和技巧，了解集团客户风险产生的原因，认识其危害，切实加强信贷风险尽职情况调查。同时，银行监管部门要定期组织金融企业对集团客户风险管理情况进行信息交流，定期向金融企业进行风险提示，严肃查处关联集团客户风险管理中的无序竞争、违规争抢客户等行为。

7、地方政府依法规范中介机构的行为。一是对帮助企业弄虚作假，为虚假报表、出资进行证明，高估资产价值等违法行为的中介机构，进行依法重处，坚决予以取缔；
二是督促关联集团企业完善公司法人治理结构，集团公司与子公司之间、子公司与子公司之间的关联交易及担保要按照市场原则进行；
三是政府及有关部门应创造条件，建立统一的授信评级体系和权威评级机构，对关联集团企业提出权威的信用评级报告，作为金融企业对集团企业授信的依据和参考，从而为共同防范关联集团企业信贷风险营造良好的环境。

江苏滨海信用联社

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