资金管理实施细则 浅析加强企业资金管理控制
时间：2019-04-01 03:14:12 来源：柠檬阅读网 本文已影响 人 
【摘要】有效的资金管理有利于降低企业风险，提高营运效率，对企业的长远发展有着重要的积极意义。建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金和财务风险，促使资金形成良性循环，使企业在市场中的竞争力的影响显得尤为重要。
【关键词】资金管理资金；控制
一、资金对企业的重要意义
资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现。任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金。资金活动贯穿于企业生产经营的全过程，资金管理是企业管理的核心部分，只要抓住这个重要环节，并采取行之有效的管理控制措施，及时解决资金流转中出现的问题，就能提高资金使用效率，进而提高企业经济效益。由此可见，加强资金管理具有十分重要的意义，具体表现在以下几方面：
（1）加强资金管理可以规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。不少企业经营效果并不十分理想，利润更是不容乐观，这里面虽有各种如环境等客观因素影响，但最重要的还是企业整体素质和市场竞争力不强，尤其是企业资金管理滑坡问题，更是导致损失浪费现象严重，使企业失去应有的市场竞争力。各企业应杜绝账实不符、虚盈实亏等问题，坚持会计核算遵守相关法律法规规定，严格按制度做好资金管理工作，才能确保企业持续健康发展。（2）加强资金管理和控制，能有效地防止舞弊。在企业的所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一，加强资金管理，要求企业制定严格的内部控制制度，保证资金的收入、支出合法合理，从而有效地防止舞弊行为发生。加强资金管理可以提高资金使用效益。加强企业资金管理，适时分析掌控企业资金的使用情况，可以合理规划企业资金存量，避免过多流动资金带来的资源浪费与过少流动资金带来的周转困难，提高企业资金周转率，提高资金流动性，增强企业偿债能力，从而提高企业的市场竞争力。加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段。不少企业存在两个相互矛盾的问题，一是资金使用紧张；二是不少存量资金没有得到合理使用，失去其存在价值。面对资金紧缺的问题，如果这些闲置资产得到合理使用，就可同时解决两个问题。对于这些闲置资产可通过流动资产形成重组，或通过股份聚集起，这样，既解决了资产闲置问题，也缓解了资金紧张的矛盾，才能加快企业资产积聚，方便企业迅速扩大生产规模。
二、企业资金管理中常见问题分析
（1）财务信息严重失真，不能为企业正确决策提供数据指导。真实准确的会计信息可以客观反映事实情况，也是企业防范风险、维护秩序、保护投资者利益的重要保障，虚假的财务信息不仅无法反映真实的财务状况和资金流动倾向，还可能会使财务丧失真实的监督能力，成为影响企业经济秩序和企业发展的重要因素。然而，据调查发现，我国有80％或以上的企业存在财务信息不同程度的失真，会计核算与会计报表与实际经营情况不符，企业决策者难以获取准确的财务信息。（2）资金管理意识淡薄，管理体系不健全。有些企业领导资金管理意识淡薄，没有资金时间价值观念，企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。资金管理主要包括余额管理和资金流量管理，一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值，忽视了资金的使用意义。（3）资金使用效率低，管理水平差。实际操作中，很多企业并没有像想像中的按计划完成资金控制和使用，使得本是按照企业发展情况和管理目标制定的各项费用开支计划及资金开支计划成为一张空文。在具体操作过程中，由于受各种条件限制，所制定的计划可操作性就较差，不少企业没并有完全按照计划对资金实施控制，致使资金管理失控，资金的使用没有达到高效运作，合理配置的目的，资金的利用效率仍有待于提高。（4）对大额资金的使用和流向控制不严，不利于企业的长远发展和集团公司整体发展战略的实施。尤其是少数单位以其现存部分闲置资金，盲目的对外投资，对外借款等，投资一些风险高、收益低、回收期长的项目，破坏了资金的良性循环，使企业背上了新的包袱。（5）缺乏有效监督。在我国，许多企业管理层对各项资金的具体使用并不十分了解，存在严重监控不力现象。有些企业虽说也设置了监督职能，制定了多种监督制度，但终因种种原因没有得到及时有效发挥，最终企业难以真正掌握单位财务资金运动情况。此外，还有一些企业领导本身就对单位财务资金和经营状况缺乏足够了解与准确掌控，会计人员也是应付了事，更是会为了个人利益盲目听从企业管理者的指示，按照领导的意图处理账务问题，不仅是个人违背了职业道德，还给企业带来安全隐患，导致企业资金监管不力。
三、加强企业资金管理的具体措施
（1）严格考评，提高资金使用率，推动生产建设的发展。通过绩效考评，可以对预算年度绩效考评的实施情况和上年度项目绩效考评整改措施的落实情况进行年度总结。各单位可以根据绩效目标和绩效考评结果，及时调整和优化本单位以后年度预算支出的方向和结构，不断改进内部管理，合理配置资源，加强财务管理，提高资金的使用效率和效益。主管单位还可以根据绩效考评中发现的具体问题，及时提出改进和加强单位预算项目管理的意见，并督促有关单位落实；对绩效考评中发现的共性问题，通过认真分析产生原因，找出项目管理中的薄弱环节，通过制订相关的管理制度加以改进、规范。通过建立绩效考评信息发布制度，将绩效考评的结果在一定范围内公布，能够提高单位预算项目资金使用的透明度，从而提高资金使用率，推动生产和建设的发展。（2）强化专项资金管理，切实加强资金使用监管和绩效考核。修订专项资金管理办法，落实资金使用绩效评价，加快推进专项资金的支付使用情况，加强监督检查和指导，确保政策落实资金到位。（3）建立健全内部审计制度。内部审计作为建立现代企业制度的一个重要标志，是企业实现自我约束和监督机制的重要组成部分，企业可通过建立、健全内部审计制度加强资金管理。在具体的内部审计实践中，可以综合运用制度控制方法、质量复核方法、区域控制方法、自查互查质量方法、内部审计公示方法等五种方法，加强审计质量的过程控制，建立内部审计项目质量控制制度体系。一是在内部审计业务中实施制度控制，可以严格审计质量，控制审计流程，使内部审计行为做到规范化、标准化，从而建立控制内部审计质量的长效机制。二是在内部审计制度中，应明文规定要对审计质量进行复核，并结合项目审计的特点，扩展审计质量复核层次，建立由内部审计小组、内部审计机构、内部审计分管领导所组成的三级复核制度，分别履行详细复核、一般复核、重点复核的职责。三是在审计实施阶段，分别重点区域和非重点区域，按照不同的审计方法和策略进行审计。对重点区域实施重点审计和详细审计，尽可能做到全面监督和重点检查相结合，确保审计质量。四是在实际审计工作中，应努力避免自查互查审计质量的行为流于形式，在推开人员情面，客观开展工作。（4）以先进的计算机技术为手段。随着计算机信息技术的发展，企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。计算机信息技术大大简化了繁复的检查工作的加总计算过程，为财务管理和会计监督工作带来了便捷的手段和工具，我们要熟练地掌握、充分地利用这个便捷、高效的工具。现代信息系统功能包括保管系统、计划管理系统、基础管理系统、综合查询系统等多功能应用，提高了工作效率、质量，透明度，优化了物资储备，提高设备、物资的利用率，是实现资产管理的信息化已为必然趋势。（5）加强资金集中的管理。企业资金集中管理的实质是将各部门的资金管理权限集中到企业总部，以方便整个企业资金的统筹管理和使用。加强资金的集中管理就是要保证企业迅速而有效地控制全部资金，并使这些资金的利用合理化、最优化，达到价值最大化的目的。应该准确把握资金预算管理原则，采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法，预算一经确定便不得随意更改。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，结合上年度资金使用情况，科学预测预算，合理确定现金收支规模，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。
参考文献
[1]耿英杰企业资金管理与风险控制探讨当代经济．2011（9）下
[2]罗利桃浅析企业资金管理存在的问题及对策控制．2011
