基建项目资金管理办法_基建资金管理存在的问题及对策

时间：2019-05-23 03:26:31　来源：柠檬阅读网本文已影响人

　　【摘要】企业在管理基建财务活动中，提高资金使用效益，加强资金安全性使用是达到财务管理的目标之一。基建资金管理目前尚存在不少的问题和弊病，因而，采取有效的防范对策更好地加强资金约束监管机制，进而保障基建工作的顺利开展是本文与大家一起探讨的课题。
　　【关键词】基建；资金；管理
　　
　　一、企业基建资金管理存在的问题
　　(一)基建财务核算不规范。会计核算是财务管理的一部分，是企业项目经济活动的表现形式，只有准确无误地计量工程成本、核算费用，才能正确地对形成的固定资产进行计价。目前，在基本建设会计核算上存在有建账不规范和科目设置不规范的主要问题。企业基本建设投资不论是基础设施或一般项目均应以独立的基本建设会计制度为依据进行财务核算。而事实上，许多企业在基建过程中不执行基本建设会计制度，科目设置不健全，核算不规范。
　　(二)部分项目报建程序不规范。由于建设项目的阶段性特点，一些企业不知正确程序，违反基建程序报建，部分单位甚至采取“先斩后奏”的形式。工程建成后缺乏必须的投资许可证和施工许可证，使工程不能及时组织竣工验收交付使用或交付使用未组织竣工验收和进行决算审查。有些企业在必要的基本建设程序中违规操作，造成设计勘探与施工同时进行或超计划、超面积项目。基于企业或个人利益，未按规定严格审查施工单位的资质，没认真审核基建经济活动的必要文件，出现合同不完备、未按期办理竣工结算等情况，致使项目工程质量存在隐患。
　　(三)建设项目超概预算现象严重。由于部分项目前期工作准备不充分，一些企业建设经验不足，设计预算把握不准，考虑问题的周全性不够，概算编制的科学性和准确性较低，投资弹性较大，增大了工程建设成本，造成超计划拨付工程款。这些问题致使一些基建项目的投资成本居高不下，计划外和超概算项目发生比较多，国有企业投资收不到应有的效果。
　　(四)基建财会人员素质普遍不高。某些财务人员原来未从事过基建财务工作，对基建知识和相关核算业务比较陌生，仅凭借以往会计经验进行基建账务核算，直到工程竣工决算时才发现平时核算分类与概算项目划分不匹配，实际上丧失了基建财务的日常监督职能。甚至有个别建设单位在利益驱使下违规私设“账外账”、“小金库”。同时建设单位专门配备的基建人员少，加之人员流动变化频繁，工作缺乏相对连续性和稳定性，在一定程度上影响了基建管理职能的发挥。同时也影响了基建项目建设成本核算的真实性以及管理的规范性。
　　二、基建资金规范化管理的对策
　　(一)加强财务重点环节管理，提高资金使用效益。1、支付工程款环节。(1) 基建会计人员拨付工程进度款应按照基建投资计划在工程进度款与工程进度相适应的情况下严格履行合同条款，做到付款手续完备。(2) 对工程尾款按规定预留工程质量保证金，质量保证期满，相关部门验收并办理工程尾款证明后财务方可支付尾款。2、年终决算环节。基建项目投资大、工期长，每年的年终决算综合反映当年对建设概算、计划和成本控制的执行情况。基建会计人员要对年终财务报表数据进行分析：如本年计划的执行情况，将本年实际完成投资额与计划投资额比较，计算建设投资、设备投资、待摊投资等占总造价的比例，并与同类项目比较，找出实际与计划的差异以及产生偏差的原因等。通过分析总结经验，努力降低工程成本，为下年的决策提供参考和建议。3、基建项目竣工决算环节。基建竣工决算是对项目建设的全面总结。竣工决算环节将规划、基建、财务等各职能部门紧密联系，各部门按程序对竣工决算准备资料核对签字，做好各项清理工作。主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账证、账实、账表相符。并按规定的决算依据编制基建项目竣工财务决算。依据主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经财政部门审核批准的项目预算、承包合同、工程结算等有关资料、有关的财务核算制度、办法、其他有关资料等。4、对往来款项要严加核对，注重日付月核等工作细节。往来款项在分期支付中起到权责明确的作用，基建财务人员要高度重视往来款的核对梳理工作，力求做到按合同核对、月月核对。对应账务相互往来情况，必要时与对方单位进行详细函询。
　　(二) 立足于稳健管理原则，开设专门账户，以便加强对基建资金的监控和管理。企业要有效管理资金的使用，资金必须按规定专户存储，控制资金支出，实行“集中管理、封闭运行”原则，企业作为甲方所有应支付的工程资金均应存入工程资金专户，各施工单位在款项支付过程中，尽量使用转账结算，避免大额现金的使用，国有企业应采取有效措施限制施工单位大额现金的使用，减少利用现金转移或挪用工程资金的机会，在工程竣工验收前不得随意转移工程资金。同时，为便于管理，各承包单位的账户应集中开在一两家银行，杜绝多头开户现象。
　　(三) 加强内部审计制度的落实，切实防范内部风险。基建项目从立项、进入施工至竣工使用整个过程中涉及诸多利益主体，在某个程序或过程中诸多主体会获得利益，因此极易导致舞弊行为。建设单位必须建立基建项目内部审计制度及程序。由内部审计机构牵头，对工程事中控制事项可以委托社会中介审计机构进行跟踪审计，来完善内部审计制度的实施。基建会计应当积极主动配合审计工作，运用掌握的资料，揭露和防止问题的发生。将风险隐患控制在项目建设事前、事中，并对资金管理运作做出逐步改善行之有效的措施。
　　(四) 加强财务管理机构建设，提高基建财务人员整体素质。加强基本建设财务管理机构建设，首先，必须转变思想观念，用现代化管理方法进行投资管理。财务人员不仅要精通业务，而且要不断掌握运用现代企业管理的基本知识，以较高的素质保证实现高质量的财务管理。基建会计人员工作要适应现代化管理要求，要完善知识结构, 掌握如政策、法律、经济学、管理学等多学科知识，把财务工作逐步转向对投资全过程的决策、控制、核算、反映和监督。其次,建立健全内部财务制度，实现财务管理制度规范化。
　　总之，加强企业建设项目的资金核算和监督，提高财务人员全面素质，是企业基本建设项目能够顺利进行的重要保障。加强企业基建资金管理，对于有效防范内部舞弊行为，促进企业的廉政建设和减少资产损失具有重要的现实意义。
　　
　　（作者单位：安徽蚌埠淮河船闸有限公司）

相关热词搜索：基建 资金管理 对策

基建项目资金管理办法_基建资金管理存在的问题及对策

最新文章

热门文章